Questões sobre Auditoria Interna

Um auditor, sabendo que a taxa de depreciação de um determinado grupo de imobilizado é de 10% ao ano e que não ocorreram adições ou baixas no período sob exame, efetua um cálculo global de despesa de depreciação no valor de $ 1.000. Se os saldos iniciais de custo do bem e da depreciação acumulada eram de $ 10.000 e $ 5.000, respectivamente, e o auditor constata que o livro contábil, no final do exercício, apresenta um saldo de $ 10.000 para o custo do imobilizado e $ 5.500 como depreciação acumulada, neste caso o auditor falhou em:

• A.

  confiar demasiadamente no sistema da empresa.

• B.

  confiar que a taxa de depreciação era de 10% ao ano.

• C.

  não verificar os itens totalmente depreciados.

• D.

  não verificar os itens reavaliados do imobilizado.

• E.

  não considerar a adição de um novo imobilizado.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, descritas na Resolução CFC nº 986/03, em seu tópico "Conceituação e Objetivos da Auditoria Interna", qual é a finalidade do trabalho de auditoria interna?

• A.

  Dar subsídios aos clientes da organização.

• B.

  Auxiliar os fornecedores na tomada de decisão

• C.

  Manter e promover os funcionários.

• D.

  Aperfeiçoar e dinamizar o mercado de trabalho.

• E.

  Agregar valor ao resultado da organização.

Que aspecto deve ser abordado em um relatório de auditoria interna, conforme a resolução CFC nº 986/03, no seu capítulo 12.3, item 12.3.2?

• A.

  O processo de terceiros.

• B.

  O total de horas a serem incorridas.

• C.

  A metodologia adotada.

• D.

  O risco associado ao fato duvidoso.

• E.

  Recomendação baseada em diálogos informais.

A Resolução CFC nº 986/03, em seu capítulo 12.3 – Normas Relativas ao Relatório da Auditoria Interna, estabelece a finalidade do relatório de auditoria. Com base neste capítulo, assinale qual das alternativas a seguir é a correta:

• A.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• B.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, com limitações, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• C.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido parcialmente e com imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

• D.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pelos fornecedores".

• E.

  "O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta as horas incorridas dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e parcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".

Qual é a principal finalidade do trabalho de auditoria interna?

• A.

  Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos por terceiros que não prestam serviço à empresa.

• B.

  Atestar a qualidade dos valores irrelevantes nos demonstrativos financeiros e contábeis da empresa.

• C.

  Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos pela empresa

• D.

  Verificar a pontualidade dos funcionários e o cumprimento das suas tarefas, bem como identificar fraudes.

• E.

  Constatar a aplicação das punições adequadas, quando uma fraude é apurada.

Método gráfico de demonstrar pormenores das atividades, fornecendo uma visão geral e concisa do mesmo. Facilita a análise, o acompanhamento e a atualização das rotinas registradas, bem como auxilia a Auditoria Interna no entendimento dos processos executados pela empresa. Esta definição refere-se a um:

• A.

  fluxograma.

• B.

  organograma.

• C.

  programa de Auditoria.

• D.

  modelo de Gestão.

• E.

  índice funcional.

Onde a Auditoria Interna da Caixa exerce suas atividades?

I. Nas unidades da Caixa e em Fundos e Programas por ela administrados.

II. Em Coligadas e Controladas e em Entidades externas.

III. Em Unidades da Administração Indireta e em órgãos de controle interno e externo.

IV. Em permissionários, autorizados e em fundações patrocinadas.

• A.

  Apenas a afirmativa I está correta

• B.

  As afirmativas II e IV estão incorretas

• C.

  As afirmativas I, III e IV estão corretas

• D.

  As afirmativas I, II, III e IV estão corretas

• E.

  As afirmativas I, II e IV estão corretas

Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.

• A. Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da entidade auditada.
• B. Permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho, em possíveis questionamentos da auditoria.
• C. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da empresa auditada.
• D. Permitir a condução de inspeções internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
• E. Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

Com relação aos procedimentos técnicos praticados pelos profissionais da Auditoria Interna da CAIXA, podemos afirmar que:

• A.

  No RA - Relatório de Auditoria - são consignadas as informações e as constatações que constituem as evidências de auditoria e fundamentam a opinião do Auditor

• B.

  O escopo deve conter o Universo e a Amostra, o período examinado, o critério de amostragem, bem como o objetivo do trabalho.

• C.

  A NA – Nota de Auditoria é emitida pelo Auditor quando comprovada a existência de fato ou situação relevante relacionado ao Programa de Trabalho que estiver sendo aplicado.

• D.

  No desenvolvimento do trabalho são aplicadas técnicas e procedimentos usuais de auditoria, calcados no conjunto de critérios que compreende a materialidade, a relevância, o risco relativo e a vulnerabilidade.

• E.

  O PA - Parecer de Auditoria - contém a opinião do Auditor sobre gestão, produtos ou serviços da CAIXA e são emitidos, exclusivamente, em processos de Tomada de Contas Especial.

Analise as afirmativas abaixo:

I. A ação da auditoria interna não se estende a todos os serviços, programas, operações e controles existentes na entidade;

II. A auditoria interna é destituída de autoridade ou responsabilidade para determinar mudanças organizacionais;

III. A auditoria interna não deve ter acesso direto aos membros do Conselho de Administração, Diretoria e Conselho Fiscal para o reporte dos seus trabalhos;

IV. O auditor interno não deve divulgar evidências indicativas de irregularidade, apuradas no decorrer do trabalho antes de sua completa averiguação;

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I e II são falsas.

• B.

  as afirmativas II e IV são verdadeiras.

• C.

  a afirmativa III é a única afirmativa falsa.

• D.

  a afirmativa IV é a única afirmativa verdadeira.