Questões sobre Normas Profissionais de Auditor Independente

Julgue os itens a seguir, a respeito de normas técnicas de auditoria. Informações encontradas pelo auditor independente em ambiente externo àquele responsável pelas demonstrações contábeis não são tecnicamente consideradas evidências de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito das normas que regem os exames de qualificação técnica de auditores independentes, assinale a opção correta.

• A. Na qualificação técnica geral, matemática aplicada constitui um dos conhecimentos expressamente exigidos.
• B. O Conselho Federal de Contabilidade deve providenciar a divulgação dos conteúdos programáticos desses exames.
• C. Os membros da comissão administradora de exame (CAE) podem oferecer cursos preparatórios para candidatos ao exame de qualificação técnica.
• D. A aprovação na qualificação específica é requisito para a realização da prova de qualificação geral.
• E. As provas de qualificação consistem em concurso público de provas e títulos a ser aplicado, obrigatoriamente, nas capitais de todas as unidades da Federação.

As normas de auditoria independente aplicáveis às demonstrações contábeis estabelecem como método para a obtenção de evidências de auditoria o procedimento analítico, que é definido como

• A. a obtenção de elementos de prova por meio de resposta escrita de terceiro, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
• B. o exame de registros ou documentos internos ou externos em papel, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
• C. a avaliação das informações contábeis obtidas por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
• D. a busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
• E. a execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.

Assinale a alternativa que apresenta o(s) órgão(s) que regulamentam e fiscalizam auditoria independente no Brasil.

• A. Bolsa de Valores de São Paulo; Conselhos Regionais de Auditores e Conselho Federal de Contabilidade.
• B. Comissão de Valores Mobiliários; Conselhos Regionais de Contabilidades e Conselho Federal de Contabilidade.
• C. Conselho Federal de Contabilidade; Instituto de Auditores Independentes do Brasil e Conselho Federal de Auditoria.
• D. Comissão de Valores Mobiliários; Instituto de Auditores Independentes do Brasil e Conselhos Regionais de Auditores.
• E. Conselho Federal de Auditoria; Comissão de Valores Mobiliários e Conselhos Regionais de Auditores.

De acordo com as Normas Profissionais do Auditor Interno, no que tange à responsabilidade na execução dos trabalhos, o Auditor Interno deve ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na sua realização e na exposição das conclusões. A amplitude do trabalho do Auditor Interno e sua responsabilidade estão

• A.

  limitadas à sua área de atuação.

• B.

  restritas às áreas financeiras, uma vez que são uma forma de controle da administração.

• C.

  limitadas a controles relacionados às demonstrações financeiras.

• D.

  condicionadas à execução de trabalhos previamente acordados.

• E.

  ilimitadas, uma vez que respondem à autoridade máxima de uma empresa.

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.

A diferença estabelecida entre o erro e a fraude decorre da relevância do ato em termos do impacto que pode provocar como resultado de omissão que afete registros e relatórios tanto em termos físicos como monetários.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.

No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.

A divulgação de não conformidade às normas não deve limitar-se à sua identificação e às razões da falta de conformidade; é preciso divulgar o impacto desse descumprimento.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.

Caso o responsável pela auditoria não concorde com o nível de risco residual assumido pela alta administração, o assunto deve ser levado aos escalões superiores, como, por exemplo, o conselho de administração em uma sociedade anônima.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.

No caso de obrigação legal ou profissional, os auditores internos devem divulgar as informações a que têm acesso, mesmo sem a autorização de seus superiores hierárquicos.

• C. Certo
• E. Errado