Questões sobre Normas Profissionais de Auditor Independente

Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:

• A.

  comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.

• B.

  aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.

• C.

  propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.

• D.

  documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.

• E.

  eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.

Ao avaliar uma empresa, um auditor se deparou com quatro indicadores:

• prejuízos operacionais substanciais de forma continuada;

• perda de fornecedor essencial;

• dificuldades de manter mão de obra especializada;

• Passivo a Descoberto ou Patrimônio Líquido Negativo.

Conforme as Normas de Auditoria do Conselho Federal de Contabilidade, esses indicadores são classificados, respectivamente, como

• A.

  operação, financeiro, operação e financeiro.

• B.

  operação, operação, financeiro e financeiro.

• C.

  financeiro,financeiro, operação e financeiro.

• D.

  financeiro, operação, operação e financeiro.

• E.

  financeiro, financeiro, operação e operação.

A respeito das disposições estatutárias, que impõem ônus a acionistas que votarem favoravelmente à supressão de cláusula de proteção à dispersão acionária, o entendimento adotado pela Comissão de Valores Mobiliários – CVM é de que:

• A.

  as companhias que fizerem constar em seu estatuto tais disposições deverão solicitar à CVM a prévia autorização para o seu registro.

• B.

  a aplicação de tais disposições no caso concreto depende de prévia autorização da assembléia de acionistas.

• C.

  a aplicação concreta dessas disposições acessórias não se compatibiliza com diversos princípios e normas da legislação societária em vigor.

• D.

  os acionistas contrários a estas disposições podem recorrer à CVM para as providências cabíveis ao caso.

• E.

  a introdução de tais disposições no estatuto atende às disposições da legislação societária vigente, desde que aprovadas um ano antes do início da sua vigência.

Considere as assertivas a seguir.

I. Quando extrapolar resultados de erros e fraudes, o auditor deve considerar os aspectos qualitativos e quantitativos dos erros e fraudes encontrados, avaliando sua materialidade e sua relevância para que sejam considerados.

II. Ao analisar os erros detectados na amostra, o auditor deve, inicialmente, determinar se o item em questão é, de fato, um erro, considerados os objetivos específicos planejados.

III. Seleção sistemática ou por intervalo é aquela em que a seleção de itens é procedida de maneira que haja sempre um intervalo constante entre cada item selecionado, seja a seleção feita diretamente da população a ser testada, ou por estratos dentro da população.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A.

  I.

• B.

  III.

• C.

  II e III.

• D.

  II.

• E.

  I e II.

Julgue os itens subsequentes, relativos às características do auditor independente.

Normalmente, o auditor independente é empregado da instituição.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de auditoria, assinale a opção correta.

• A.

  Todas as omissões ou distorções em relação às demonstrações contábeis, independentemente de sua natureza, devem ser relatadas pelo auditor.

• B.

  Terminada a auditoria, o auditor deve buscar as associações existentes entre as partes relacionadas das demonstrações contábeis.

• C.

  O parecer de auditoria não pode abster-se de emitir opinião acerca dos demonstrativos auditados, ainda que essa opinião inclua ressalvas.

• D.

  No setor público, a auditoria operacional tem o objetivo de emitir opinião acerca da regularidade das contas, da execução dos contratos e da probidade na aplicação do dinheiro público.

• E.

  Se um dos membros da equipe de auditoria possui títulos ou valores mobiliários da entidade auditada, está caracterizada a perda de independência.

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

Atividades de educação profissional continuada podem ser realizadas no exterior, mas somente terão validade, para efeito do enquadramento na tabela de eventos e horas, quando comprovadas pelo respectivo Conselho Regional de Contabilidade.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

O auditor não pode ser responsabilizado por eventos ocorridos após o encerramento das demonstrações financeiras correspondentes ao período auditado, ainda que ocorram antes da divulgação do parecer de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

Se a entidade auditada for parte em um processo judicial de qualquer espécie, o auditor deve discutir com os advogados da entidade a respeito das perspectivas de desfecho do litígio e verificar se as perdas contingentes foram provisionadas.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

As informações obtidas dos auditores revisados pelo PREQ devem ser de domínio público.

• C. Certo
• E. Errado