Questões sobre Papéis de Trabalho

A finalidade principal dos papéis de trabalho é:

• A. Fornecer dados para a empresa e elaborar as demonstrações contábeis.
• B. Ajudar o Auditor independente do preparo das demonstrações contábeis
• C. Registrar as evidências obtidas durante a execução dos serviços de Auditoria.
• D. Registrar o lucro ou prejuízo da entidade no período.
• E. Fornecer dados para o Auditor sobre informações sigilosas das empresas.

O adequado planejamento e supervisão do trabalho corroborado por papéis de trabalho corretamente feitos e a obtenção de evidências suficientes a proporcionar uma base razoável para o parecer do auditor são exemplos de normas:

• A.

  gerais da auditoria;

• B.

  específicas da auditoria;

• C.

  de relatório da auditoria;

• D.

  de exame e avaliação da auditoria;

• E.

  de trabalho da auditoria.

Identifique entre os eventos abaixo aquele que a única evidência de auditoria é a carta de responsabilidade da administração.

• A. Saldo das Contas relativas a Tributos da empresa Ativos e Passivos de Curto e Longo Prazo.
• B. Manutenção de um investimento específico como investimento de Longo Prazo.
• C. Comprovação das responsabilidades e alçadas de cada Diretor.
• D. Existência de processos cíveis, trabalhistas e tributários contra a empresa.
• E. Confirmação da existência física de bens do Ativo Imobilizado.

Os Papéis de Trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Neles são registrados dados da unidade/entidade auditada ou do programa fiscalizado, fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável, bem como suas conclusões sobre os exames realizados. Entre suas finalidades, excetua-se a de

• A.

  auxiliar na execução dos exames.

• B.

  servir de prova processual junto ao TCU.

• C.

  evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.

• D.

  servir de suporte aos relatórios.

• E.

  constituir um registro que possibilite consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a atividade de controle realizada.

Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor e que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Indique, entre as seguintes afirmativas, aquela que não se aplica aos papéis de trabalho.

• A.

  Devem ser conservados em boa guarda pelo período de cinco anos a partir da data da emissão do parecer a que serviram de fundamento.

• B.

  Devem conter informações relativas ao planejamento da auditoria.

• C.

  Quando podem ser utilizados por mais de um período, são classificados como 'permanentes'.

• D.

  Arquivos mantidos em meios ópticos ou magnéticos não podem ser classificados como papéis de trabalho.

• E.

  Podem ser padronizados ou não.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho:

 I - O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

 II - A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.

III - Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade. Partes ou excertos destes podem, a critério da entidade, ser postos à disposição da auditoria.

• A. Apenas as afirmativas I e III estão certas.
• B. Apenas a afirmativa I está certa.
• C. Todas as afirmativas estão certas.
• D. Apenas a afirmativa III está errada.
• E. Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, assinale a alternativa que não afeta os papéis de trabalho quanto à forma e o conteúdo:

• A.

  natureza do trabalho.

• B.

  natureza e planejamento das atividades a serem desenvolvidas pelo auditor.

• C.

  natureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade.

• D.

  direção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica.

• E.

  metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.

Quanto aos papéis de trabalho e documentação da auditoria, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  O auditor não pode usar quaisquer documentos e demonstrações preparados ou fornecidos pela entidade, mesmo que avalie sua consistência e se satisfaça com sua forma e conteúdo.

• B.

  O auditor deve documentar as questões que foram consideradas importantes para proporcionar evidência, visando a fundamentar seu parecer da auditoria e comprovar que a auditoria foi executada de acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.

• C.

  O auditor deve registrar, nos papéis de trabalho, informação relativa ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria. Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões signifi cativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento.

• D.

  Os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades do auditor para cada auditoria.

Ao avaliar os bens imóveis da entidade municipal, em relação ao cumprimento da Lei nº 8.666/93, o auditor constatou que determinado bem foi doado pelo Prefeito a uma entidade particular de relevante interesse social. O auditor deverá, em seus papéis de trabalho, tratar esse fato como:

• A.

  ato regular, pois a doação foi para fins e uso de interesse social.

• B.

  ato normal, uma vez que o Prefeito tem autoridade legal para realizar doações de bens móveis e imóveis para entidades particulares, quando existir relevante interesse social.

• C.

  ponto de auditoria, pois o bem só poderia ser doado a uma outra entidade pública do próprio município.

• D.

  ponto de auditoria, pois é irregular a doação desse bem para essa entidade de relevante interesse social.

No tocante aos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que:

• A.

  os papéis de trabalho não podem em hipótese alguma ser postos à disposição da empresa auditada;

• B.

  o auditor pode se utilizar de quaisquer documentos e demonstrações preparadas pela empresa auditada, desde que avalie sua consistência e se satisfaça com o seu conteúdo;

• C.

  os papéis de trabalho destinam-se a registrar as evidências do trabalho executado, mas não são relevantes para fundamentar o parecer do auditor independente;

• D.

  a Carta de Responsabilidade da Administração não constitui um papel de trabalho de auditoria;

• E.

  a forma e conteúdo dos papéis de trabalho não podem ser afetados pela natureza e complexidade da atividade da empresa auditada.