Questões sobre Papéis de Trabalho

Com base nos conceitos e normas acerca de achados de auditoria, conduta do analista e papéis de trabalho, julgue os próximos itens.

A regra aplicável ao contador que exerce funções de auditor no serviço público, do mesmo modo que no setor privado, é manter sigilo sobre as informações que obtiver na entidade auditada. Isso não o isenta, todavia, de revelar fatos que possam produzir efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando a lei o exigir, inclusive sob demanda do conselho regional de contabilidade.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e normas acerca de achados de auditoria, conduta do analista e papéis de trabalho, julgue os próximos itens.

A conveniência de flexibilidade no uso dos papéis de trabalho não é razão suficiente para impedir a administração que recomende a adoção de modelos gerais padronizados. Tais modelos possibilitam verificar o cumprimento dos programas estabelecidos e a pertinência e adequação das conclusões apresentadas.

• C. Certo
• E. Errado

A carta de responsabilidade da administração é um documento que compõe os papéis de auditoria. Dessa forma, NÃO seria seu objetivo

• A.

  impedir que o auditor possa ser processado societária ou criminalmente.

• B. delimitar as responsabilidades do auditor independente e da administração.
• C.

  dar maior credibilidade às informações verbais recebidas durante a auditoria.

• D.

  dar garantia ao auditor independente quanto às suas responsabilidades, após a publicação das demonstrações.

• E.

  atender as normas de auditoria independente.

Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente. São exemplos de papéis de trabalho correntes

• A.

  as legislações específicas aplicáveis à empresa auditada.

• B.

  os manuais de procedimentos internos.

• C.

  o questionário de controle interno.

• D.

  os cartões de assinaturas e rubricas dos responsáveis pela aprovação das transações.

• E.

  as cópias de contratos de financiamento para capital de giro.

Com relação aos conceitos, às normas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

São exemplos de papéis de trabalho correntes os manuais de procedimentos internos e as legislações específicas aplicáveis à empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Os papéis de trabalho incluídos no arquivo corrente, onde devem ser mantidos indefinidamente, incluem o resumo dos princípios contábeis utilizados pelo cliente e os manuais do plano de contas e de procedimentos.

• C. Certo
• E. Errado

Sabe-se que os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, com relação à confiabilidade, custódia e propriedade destes. Com relação aos papéis de trabalho, é correto afirmar que

• A.

  são de responsabilidade do auditor, mas de propriedade do auditado.

• B.

  devem ser disponibilizados para o auditor que assumir o trabalho quando houver rescisão de contrato.

• C.

  o auditor deve manter sua custódia até 5 anos após a emissão do parecer.

• D.

  só podem ser fornecidos quando solicitados diretamente à entidade auditada.

• E.

  o Conselho Regional de Contabilidade pode exigir, para fins de cadastramento, cópia de papéis de trabalho.

Analise as afirmações a seguir, relativas aos papéis de trabalho da auditoria:

I. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria.

II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

 III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese alguma ser postos à disposição da entidade.

 IV. Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não podem ser utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual.

 Está correto o que se afirma SOMENTE em

• A.

  I e II.

• B.

  I e III.

• C.

  II e III.

• D.

  II e IV.

• E.

  III e IV.

Constituem aspectos fundamentais dos papéis de trabalho do auditor:

• A. completabilidade, objetividade e obscuridade.
• B. completabilidade, obscuridade e limpeza.
• C. objetividade, limpeza e parcilalidade.
• D. objetividade, lógica e clareza.
• E. concisão, limpeza e suficiência.

Com relação à avaliação de controles internos e aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

Um aspecto que demonstra importância fundamental dos papéis de trabalho no setor público é que eles devem evidenciar que a atividade de controle foi executada de acordo com as normas aplicáveis.

• C. Certo
• E. Errado