Questões sobre Papéis de Trabalho

Com relação à avaliação de controles internos e aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.

Entre as falhas mais comuns referentes aos papéis de trabalho menciona-se deixar de descrever a fórmula adotada para encontrar o valor a partir do qual as operações são consideradas relevantes.

• C. Certo
• E. Errado

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.

A não-observância de regras básicas no preenchimento dos papéis de trabalho pode acarretar falhas que comprometem a auditoria realizada, como a não-verificação das correções recomendadas no exame anterior e o não-esclarecimento do critério adotado para se selecionar o piso dos valores considerados relevantes.

• C. Certo
• E. Errado

Sobre o trabalho de um auditor não é correto afirmar:

• A.

  os papéis de trabalho devem ser guardados por 5 anos a partir da publicação de parecer do auditor;

• B.

  os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor;

• C.

  o auditor interno pode prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.

• D.

  a amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas a sua área de atuação;

• E.

  o parecer de auditoria sobre as demonstrações contábeis de “Cia aberta” deve ser publicado juntamente com as mesmas.

Analise:

I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.

II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.

III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.

IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.

É correto o que consta APENAS em

• A.

  I e II.

• B.

  I e IV.

• C.

  II e III.

• D.

  II e IV.

• E.

  III e IV.

Os papéis de trabalho representam o registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução de um serviço de auditoria. Considerando os principais objetivos desses documentos, julgue os itens a seguir.

I Por serem de uso privativo, tais documentos não são relevantes no caso de substituição dos auditores.

II Os papéis de trabalho devem ser mantidos sob a custódia do auditor até a realização da próxima auditoria, quando, então, poderão ser destruídos.

III O conteúdo dos papéis de trabalho é importante para comprovar a realização do trabalho e fundamentar o parecer do auditor.

Assinale a opção correta.

• A. Apenas um item está certo.
• B. Apenas os itens I e II estão certos.
• C. Apenas os itens I e III estão certos.
• D. Apenas os itens II e III estão certos.
• E. Todos os itens estão certos.

Com relação aos papéis de trabalho, pode-se afirmar que

• A. devem ter grau de detalhe e abrangência que sejam suficientes para o entendimento e suporte da auditoria executada.
• B. somente podem ser considerados como papéis de trabalho da auditoria externa aqueles elaborados pelo seu quadro de funcionários.
• C. não servem como prova judicial, uma vez que nem sempre são baseados em documentos legais.
• D. só possuem valor quando registrados em cartório e reconhecidos como legítimos.
• E. sempre devem ser apresentados como papéis impressos, para que sejam reconhecidos como prova.

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. É FALSA a afirmação:

• A. A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor
• B. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. Partes ou excertos destes podem, a critério do auditor, ser postos à disposição da entidade.
• C. Os papéis de trabalho, apesar de permanecerem sob a guarda do auditor, são propriedade da entidade auditada.
• D. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer
• E. Os papéis de trabalho quando solicitados por terceiros somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada

Os papéis de trabalho

I. não são de propriedade exclusiva do auditor, que deverá entregá-los à administração da entidade auditada após o final de seus trabalhos, para que esta possa avaliar o seu conteúdo;

II. podem ser utilizados para fins legais, além de serem indispensáveis à realização da auditoria, pois constituem meio de prova para consubstanciar as conclusões do relatório do auditor;

III. devem registrar informações relativas ao planejamento da auditoria, aos procedimentos a serem adotados, à oportunidade e extensão dos mesmos;

IV. permanentes têm utilidade apenas em relação a um determinado exercício da entidade auditada, como é o caso dos extratos bancários e mapas de inventários.

Está correto o que se afirma SOMENTE em

• A. I e II.
• B. I e IV.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. II, III e IV.

Os documentos que constituem o testemunho do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado esse trabalho e os registros das conclusões a que o auditor chegou são denominados:

• A.

  papéis de trabalho;

• B.

  laudos;

• C.

  documentos de circularização;

• D.

  relatórios de demonstrações;

• E.

  pareceres.

Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:

I. auxiliar na execução dos exames.

II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.

III. servir de suporte para os relatórios.

IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.

Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.

• A.

  papel de trabalho.

• B.

  escopo da auditoria.

• C.

  trilha de auditoria.

• D.

  avaliação dos controles internos.