Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

Quanto à auditoria, julgue os itens de 79 a 92. Estão fora do âmbito de atuação do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal, por disporem de orçamentos próprios, os serviços sociais autônomos considerados como entidades paraestatais.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à auditoria, julgue os itens de 79 a 92. Quando o órgão ou a unidade de controle interno não obtiver elementos comprobatórios suficientes e adequados para formar opinião quanto à regularidade da gestão, pelas normas do sistema de controle interno, deverá ser emitido parecer com abstenção de opinião, a exemplo do que ocorre no setor privado.

• C. Certo
• E. Errado

Uma entidade fez a opção de implantar seu sistema de controle interno a partir da Estrutura Integrada de Controle Interno proposta pelo COSO. A Estrutura proposta pelo COSO se desdobra em princípios, que representam os conceitos fundamentais associados a cada componente do Controle Interno.

Dentre as iniciativas da entidade, está a criação de um plano para desenvolvimento e retenção de talentos humanos. Essa iniciativa está em consonância com o componente:

• A. ambiente de controle;
• B. atividades de controle;
• C. avaliação de riscos;
• D. informação e comunicação;
• E. monitoramento.

Com relação ao planejamento da auditoria, julgue os itens subsequentes. Para a determinação do risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, que compreende, entre outros aspectos, a definição das competências e responsabilidades de cada setor ou empregado, bem como o sistema de aprovação e registro das transações.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos instrumentos de fiscalização da auditoria bem como ao seu planejamento e à sua execução, julgue os itens seguintes. O nível aceitável de risco de detecção está diretamente relacionado com os riscos avaliados de distorção relevante no nível da afirmação. Desse modo, quanto menores forem os riscos de distorção relevante que o auditor pensa existir, menor será o risco de detecção que pode ser aceito.

• C. Certo
• E. Errado

Marque a alternativa incorreta. O controle interno é definido com a fiscalização e acompanhamento exercidos, sobre os atos da administração pública, assim tem como característica:

• A. O monitoramento orçamentário, financeiro, contábil e patrimonial.
• B. Planejamento organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa.
• C. Objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises na empresa ou órgão.
• D. Promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pelas lideranças.
• E. Abrir a mente do Auditor para avaliar o nível de segurança dos controles internos na organização.

A respeito dos procedimentos preliminares de auditoria relacionados à identificação e avaliação de riscos, assinale a opção correta.

• A. Todas as informações obtidas pelo auditor em auditorias prévias na mesma entidade auditada terão de ser consideradas na avaliação de riscos.
• B. No exame dos riscos decorrentes do uso da tecnologia de informação, cabe exclusivamente ao auditor a tarefa de verificar a fidedignidade dos relatórios eletrônicos que forem gerados.
• C. As conclusões e os pareceres da auditoria interna a respeito das demonstrações contábeis são considerados irrelevantes para o auditor independente.
• D. Os riscos de negócio devem constituir declarações da administração, explícitas ou não, incorporadas às demonstrações contábeis.
• E. Procedimentos analíticos de avaliação de riscos incluem a análise de informações como, por exemplo, a relação entre compras e volume de produtos em estoque.

Assinale a opção correta, com referência à determinação da materialidade e da relevância no planejamento e na execução da auditoria.

• A. No caso de entidades com fins lucrativos, as demonstrações contábeis tidas como relevantes para o público em geral podem não ser relevantes para os investidores que fornecem o capital de risco para o empreendimento.
• B. Na determinação da materialidade, o auditor deve pressupor que os usuários do relatório de auditoria desconhecem os negócios e a atividade da entidade auditada.
• C. É indispensável determinar um valor mínimo para a classificação de relevância das distorções encontradas.
• D. Nas auditorias das demonstrações contábeis, a definição de materialidade para entidades públicas segue as mesmas regras e condições adotadas para as entidades privadas.
• E. Determinada distorção pode ser considerada irrelevante em termos materiais, ainda que afete a decisão de um usuário específico da informação contábil.

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, aos papéis de trabalho, aos tipos de auditoria e à aplicação do método de fluxogramação, julgue os itens que se seguem. Situação hipotética: Durante o planejamento de auditoria de uma organização, o auditor responsável extraiu das demonstrações financeiras informações de despesa de pessoal. Na execução, esse auditor examinou relatório, apresentado pelo auditado, com informações acerca dos empregados dos cinco anos antecedentes com o objetivo de justificar as movimentações ocorridas. Assertiva: Nesse caso, o auditor usou procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes conhecido como revisão analítica.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito da atividade de controle interno, julgue os próximos itens à luz das disposições do Committee of Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission (COSO). Caso uma organização descumpra normas contábeis internacionais a que estiver sujeita, haverá, no tocante ao controle interno, comprometimento do alcance de objetivos da categoria informação ou divulgação.

• C. Certo
• E. Errado