Questões sobre Planejamento, Relevância, Risco de Auditoria e Controles Internos

A Auditoria é função inerente ao Contador devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade. Para que Auditor emita sua opinião ele deve obter informações suficientes e adequadas através da realização de testes e levantamentos. A suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados recebe o nome de:

• A. Risco de controle.
• B. Risco de detecção.
• C. Risco de auditoria.
• D. Risco inerente.

De acordo com as normas de auditoria e com as boas práticas de mercado, o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado. Durante a fase de planejamento, o auditor deve conhecer as operações da entidade para traçar as principais diretrizes da auditoria a ser realizada. Nesse sentido, um dos principais objetivos a ser atingido no planejamento da auditoria é

• A. emitir um parecer favorável sobre as demonstrações financeiras.
• B. efetuar a circularização dos bancos.
• C. determinar a natureza, amplitude, volume e data dos testes de auditoria.
• D. verificar os controles de segregação de funções.
• E. realizar os testes de eficiência dos controles internos.

Para se resguardar dos diversos riscos inerentes aos processos internos, a empresa utiliza controles internos contábeis ou técnicos e administrativos. Um exemplo de controle interno administrativo é o(a)

• A. sistema de conferência
• B. controle físico de ativos
• C. segregação de funções
• D. auditoria interna
• E. análise estatística

O sistema de controles internos de uma empresa é composto por controles preventivos e detectivos. Os controles preventivos possuem o objetivo de

• A. revisar o desempenho das atividades operacionais.
• B. estabelecer níveis de governança corporativa na empresa.
• C. evitar a ocorrência de um problema relacionado ao processo.
• D. verificar onde ocorreram os problemas de um determinado processo.
• E. gerenciar todos os riscos relacionados aos processos internos da empresa.

No início de um processo de auditoria, o auditor deve realizar um planejamento adequado para que o trabalho seja executado com excelência. Para isso, é necessário avaliar a situação da entidade e determinar onde e como os testes serão aplicados. Nesse sentido, uma das situações que deve ser observada para os testes na área financeira é a(o)

• A. política de treinamento
• B. estrutura organizacional
• C. parada programada na produção
• D. comportamento do fluxo de caixa
• E. planejamento do inventário físico anual

Em auditoria, o denominado risco inerente

• A. resulta de condições, eventos, circunstâncias ou decisões tomadas pela administração que possam afetar adversamente a entidade auditada.
• B. decorre de condições que indiquem incentivos ou pressões para que a fraude seja perpetrada.
• C. é a suscetibilidade de um saldo de uma conta ou uma classe de transação apresentar uma distorção relevante no seu valor registrado nas demonstrações contábeis.
• D. depende da eficácia dos controles internos da entidade, que devem ser examinados pelo auditor por meio de testes adequados.
• E. depende da eficácia dos controles internos da entidade, que devem ser examinados pelo auditor por meio de testes adequados.

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem

• A. os elementos das notas explicativas.
• B. os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.
• C. a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
• D. a estrutura societária da entidade e como ela é determinada.
• E. a volatilidade relativa do capital.

O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve buscar entender se a entidade tem processo para os casos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

• A. Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis.
• B. Estimar a significância dos riscos.
• C. Avaliar a probabilidade da ocorrência de riscos.
• D. Decidir sobre ações em resposta aos riscos.
• E. Analisar procedimentos analíticos de erros e fraudes.

Analise as definições abaixo:

1. Risco de que um saldo inadequado de uma conta não seja detectado oportunamente. Mesmo que os controles internos sejam eficientes há sempre a possibilidade de alguma falha humana.

2. Risco de que o auditor não identifique uma distorção relevante existente. Mesmo tendo estabelecido de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes, há uma distorção relevante existente.

3. Probabilidade de ocorrência de anomalias, irregularidades ou erros significativos, que depende da atividade desenvolvida e da complexidade das operações. Depende também da competência e da integridade das estruturas de gestão.

Assinale a alternativa que identifica corretamente os tipos de riscos de auditoria.

• A. 1. risco de detecção
  2. risco inerente
  3. risco de controle
• B. 1. risco inerente
  2. risco de controle
  3. risco de detecção
• C. 1. risco inerente
  2. risco de detecção
  3. risco inerente
• D. 1. risco de controle
  2. risco de detecção
  3. risco inerente
• E. 1. risco de controle
  2. risco inerente
  3. risco inerente

No que concerne ao planejamento de auditoria, assinale a opção correta.

• A. Níveis de inflação, desemprego, níveis de escolaridade dos empregados e políticas monetária, fiscal e cambial são os fatores socioeconômico-financeiros que interferem nos resultados e que, portanto, devem ser avaliados pelo auditor independente e registrados em parágrafo específico de seu relatório.
• B. Para o auditor independente, o planejamento da auditoria é um processo que se inicia com a emissão da carta-proposta, que é o documento no qual o auditor formaliza as condições do trabalho planejado a ser executado.
• C. O auditor independente, em seu plano de auditoria, pode utilizar a rotação de escala — técnica de determinação das unidades a serem auditadas para obtenção de evidência — para estabelecer um nível de relevância aceitável na detecção de distorções relevantes.
• D. Ao elaborar o planejamento da auditoria, o auditor independente, no estabelecimento da estratégia geral dos trabalhos, deve considerar fatores como, por exemplo, o procedimento para verificar a eficiência da auditoria interna, a escolha da equipe técnica, o procedimento para detecção de fraudes e erros e o grau de conhecimento da atividade da empresa auditada. Além disso, nessa etapa o auditor deve entregar os relatórios de auditoria para a empresa auditada.
• E. Os papéis de trabalho, documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução dos trabalhos, são meios de prova, uma vez que neles devem estar registradas todas as evidências obtidas.