Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Na Auditoria Interna, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. A respeito da aplicação de procedimentos de auditoria, o de obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade, refere-se aos procedimentos de

• A.

  investigação e confirmação.

• B.

  indagação e investigação.

• C.

  inspeção e observação.

• D.

  indagação e confirmação.

• E.

  confirmação e observação.

Ao se determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de

• A.

  busca.

• B.

  revisão.

• C.

  amostragem.

• D.

  investigação.

• E.

  identificação.

Acerca do tipo de auditoria e dos instrumentos de fiscalização, julgue o item subsequente. Considere que, após o exame da prestação de contas de uma entidade, o TCU tenha determinado uma série de providências para a regularização da situação dessa entidade. Nessa situação, a verificação do cumprimento das deliberações e os resultados delas advindos serão objeto de inspeções.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à comunicação dos resultados e ao monitoramento da auditoria, julgue os itens que se seguem. O sistema de controle interno do Poder Executivo federal, ao realizar o controle de qualidade das atividades que desempenha, executa monitoramento que consiste na revisão dos trabalhos por ele realizados, com base nas normas e objetivos previamente estabelecidos. Nessa atividade, esse sistema avalia continuamente o planejamento, a execução e a comunicação dos resultados de seu trabalho, contribuindo para com as funções do controle externo.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale o fato que demonstra a ocorrência de autorrevisão.

• A. A auditoria foi realizada pelo auditor chefe, sem que houvesse possibilidade de uma revisão pelo seu chefe superior imediato.
• B. O auditor formou seu julgamento do serviço atual parcialmente baseado na confiança inapropriada nos resul tados de serviços prestados anteriormente por ele.
• C. Os dados de planejamento da auditoria foram revisados durante a execução dos testes de auditoria.
• D. A equipe de auditoria reexaminou os testes realizados pela outra equipe de auditoria nas demonstrações do exercício anterior.
• E. O auditor que executou os testes de auditoria e emitiu opinião sobre as Demonstrações Contábeis éumauditor interno da entidade.

Na aplicação dos testes de controle, caso o auditor conclua que os controles são menos eficazes do que realmente são:

• A. a execução da auditoria ocorrerá conforme o planejamento, sem que esse fato tenha impacto no volume de testes da entidade.
• B. a eficácia da auditoria será afetada, sendo provável que a opinião de auditoria não seja apropriada.
• C. a eficácia da auditoria será afetada porque levará a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam corretas.
• D. a eficiência da auditoria será afetada porque levará a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
• E. a eficiência e eficácia da auditoria serão afetadas pelo volume de testes na execução da auditoria.

Ao executar testes de detalhes, o auditor deve:

• A. executar o procedimento em um item que substitua o anteriormente selecionado.
• B. obter um alto grau de certeza de que a distorção não seja representativa.
• C. deve tratar o item como um desvio do controle previsto.
• D. executar procedimentos adicionais de auditoria para obter evidência apropriada.
• E. projetar as distorções encontradas na amostra para a população.

Assinale a alternativa que apresenta procedimentos analíticos.

• A. Busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro.
• B. Avaliação das informações feita por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
• C. Execução independente pelo auditor de procedimentos ou de controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.
• D. Evidência obtida a partir da resposta escrita por terceiro a respeito deumdocumento fiscal.
• E. Exame físico deumativo.

Se o auditor, em circunstâncias excepcionais, julgar necessário NÃO atender a um requisito relevante de uma norma, ele:

• A. deve documentar nos papéis de trabalho como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento.
• B. está exercendo o julgamento profissional necessário ao seu trabalho, portanto não é necessário documentar as razões desta decisão.
• C. está exercendo suas funções em desacordo com as normas profissionais.
• D. deve destacar no parecer qual requisito não foi atendidoemfunção de seu julgamento.
• E. deve documentar nos papéis de trabalho que o requisito não foi atendido a partir do julgamento profissional necessário ao seu trabalho.

Assinale a alternativa correta.

• A. Nos trabalhos de auditoria, as circunstâncias são perfeitamente antecipadas, permitindo que o auditor determine os procedimentos de auditoria necessários para satisfazer os requisitos das NBCTAs e cumprir seus objetivos.
• B. O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções corrigidas nas demonstrações contábeis.
• C. Aresponsabilidade do auditor do setor público não pode ser afetada pelo contrato de auditoria ou por leis e regulamentos.
• D. A emissão da opinião do auditor sobre a conformidade das demonstrações contábeis em todos os aspectos relevantes não aumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
• E. Nas circunstâncias do trabalho, pode haver assuntos específicos que exigem que o auditor execute procedimentos de auditoria, além daqueles exigidos pelas NBC TAs, para cumprir os objetivos especificados nas NBC TAs.