Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Julgue os itens que se seguem, a respeito dos procedimentos e técnicas de auditoria do sistema de controle interno do Poder Executivo federal.

Os testes substantivos buscam assegurar o efetivo funcionamento e cumprimento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens que se seguem, a respeito dos procedimentos e técnicas de auditoria do sistema de controle interno do Poder Executivo federal.

A técnica de auditoria denominada corte de operações, ou cut-off, representa o cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Se determinado auditor aplicar procedimentos de auditoria a itens de um livro contábil que, por exemplo, ultrapassem determinado valor, tal atitude não poderá ser considerada como teste de amostragem.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Quando uma amostra for estratificada, cada unidade de amostragem deverá pertencer, exclusivamente, a um estrato.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Não deve haver limite para o grau de extensão e profundidade das investigações feitas pelo auditor ou pela entidade de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

O procedimento de auditoria interna que tem como finalidade a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, é denominado

• A.

  teste de observância.

• B.

  teste substantivo.

• C.

  rastreamento.

• D.

  exame de registros.

• E.

  análise documental.

Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar determinadas conclusões, entre as quais inclui-se a

• A.

  abrangência, isto é, se o que está registrado de fato existe e se está correto.

• B.

  verificação da efetividade dos controles internos.

• C.

  efetiva ocorrência de uma transação.

• D.

  avaliação patrimonial atualizada, com base na sistemática de correção monetária vigente.

• E.

  existência dos direitos e obrigações que integram o patrimônio em algum momento do período transcorrido.

As técnicas que o auditor utiliza para colher evidências acerca de informações das demonstrações contábeis constituem procedimentos de auditoria, que incluem a inspeção de documentos. Assinale a opção correspondente a exemplo de documento interno que suporta os lançamentos contábeis e que serve para verificar a veracidade e a adequação dos valores registrados.

• A.

  prospecto para aquisição de equipamento

• B.

  mapa de licitação de compras

• C.

  pedido de compra de cliente

• D.

  recibo de taxista

• E.

  catálogo de preços obtido pela Internet

A confirmação externa, ou circularização, consiste na expedição de cartas a empresas ou pessoas com as quais o auditado mantém relações de negócios, solicitando confirmação a respeito da situação desses negócios em data determinada. Acerca da confirmação externa, assinale a opção correta.

• A.

  Na correspondência encaminhada, os valores constantes dos livros do cliente devem ser obrigatoriamente discriminados.

• B.

  As cartas são assinadas pelos auditores; as informações prestadas por terceiros devem ser previamente compartilhadas com o cliente e por ele reconhecidas.

• C.

  As divergências entre os registros do cliente e os de terceiros só serão consideradas válidas mediante reconhecimento por parte do cliente.

• D.

  Se a resposta for considerada muito relevante, sua falta implicará na emissão de parecer com abstenção de opinião.

• E.

  Decidida a aplicação da confirmação, as cartas serão enviadas apenas às empresas e pessoas selecionadas mediante amostragem, considerando, entre outros fatores, as limitações de tempo, os custos do procedimento e os riscos associados.

Com relação à auditoria e à análise econômico-financeira, julgue os itens a subsequentes.

Considere que um auditor, para verificar a eventual existência de passivos omitidos e sabendo que as compras da empresa eram realizadas com vencimento em 30 dias, tenha adotado o exame de caixa do mês subsequente ao do balanço para constatar se alguma das obrigações correspondentes com fornecedores não estava registrada no referido balanço. Nesse caso, o procedimento adotado pelo auditor está correto.

• C. Certo
• E. Errado