Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Para que o auditor tenha condições de se certificar que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado, ele realiza:

• A. análise de balanços.
• B. testes de observância.
• C. revisão dos papéis de trabalho.
• D. exame dos manuais.
• E. conferência do programa de auditoria.

Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento:

• A.

  inspeção, que consiste em acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua execução.

• B.

  observação, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

• C.

  observação, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade.

• D.

  inspeção, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.

• E.

  investigação, que consiste no acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua execução.

Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor deve levar em consideração

• A. o relatório da auditoria anterior.
• B. a política de pessoal da entidade.
• C. a guarda dos documentos.
• D. as tendências econômicas da organização.
• E. a população objeto da amostra.

Assinale a alternativa incorreta, quanto às técnicas de auditoria.

• A.

  A conferências de somas e cálculos tem a finalidade de confirmar a fidedignidade das operações aritméticas.

• B.

  A confirmação externa ou circularização consiste na obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas de fora da empresa, referente a assuntos de interesse da auditoria em execução.

• C.

  A contagem ou inspeção física corresponde à verificação "in loco", a qual deverá fornecer ao auditor a evidência para a formação da opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado.

• D.

  O exame de documentos consiste na comprovação por meio de análises da documentação que dá suporte às transações que, por questões legais, comerciais ou de controles, devem ser devidamente documentadas.

• E.

  A observação é a técnica que consiste na obtenção de evidências, por meio da formulação de perguntas às pessoas envolvidas no assunto em exame.

Em relação às normas e procedimentos de auditoria considere:

I. Os papéis de trabalho devem ser preparados manualmente e quando o auditor utilizar softwares desenvolvidos para microcomputadores deve ter autorização especial para aceitação destes papéis de trabalho.

II. O procedimento mais comum utilizado para confirmação da existência física dos ativos fixos da empresa é o teste de circularização.

III. O relatório do auditor deve conter opiniões isentas, suas análises devem se ater aos dados e informações levantadas, seu parecer deve ser imparcial, objetivo e sucinto.

Está correto o que se afirma em

• A.

  I e II, apenas.

• B.

  I, II e III.

• C.

  I, apenas.

• D.

  II, apenas.

• E.

  III, apenas.

Acerca da técnicas de auditoria e sua execução, julgue os itens de 141 a 147.

No processo de auditoria, após examinadas todas as evidências disponíveis, o auditor pode confiar, integralmente, na fidedignidade e na correção das demonstrações contábeis de uma entidade e, sempre que as evidências sejam insuficientes, o auditor deve fazer ressalvas em seu parecer.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A inobservância de princípios ou normas de contabilidade não é condição suficiente para impedir a emissão de parecer sem ressalva. Segundo estabelece o CFC, os efeitos da inobservância devem ser avaliados, aceitos e devidamente revelados nas demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

As revelações acerca das demonstrações contábeis têm relação com as informações a que o auditor tem acesso pelo trabalho realizado. Desse modo, o auditor pode deixar de revelar informações, muitas vezes privilegiadas em razão da confidencialidade a ele conferida pela empresa sob auditoria, desde que o usuário não seja induzido a conclusões errôneas e prejudiciais ao seu próprio interesse.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A versão preliminar do relatório de auditoria de natureza operacional deve ser encaminhada aos gestores dos órgãos ou programas auditados e aos seus superiores hierárquicos, ficando à disposição de qualquer interessado; nessa fase, as sugestões encaminhadas pelos gestores e demais interessados serão debatidas publicamente.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das procedimentos em processo de tomada e prestação de administração pública federal, julgue os próximos itens.

Para efeito de organização e apresentação dos processos de tomada e prestação de contas, o TCU considera que a relevância está relacionada à participação que um órgão ou entidade tem no orçamento público e a materialidade é a dimensão econômica ou social de um órgão ou entidade em função das ações de que é responsável. A importância de qualquer uma dessas características exclui a outra.

• C. Certo
• E. Errado