Questões sobre Procedimentos de Auditoria

O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar:

I. que cada item que compõe a amostra é conhecido como unidade de amostragem;

II. que estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares;

III. na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.

• A.

  Somente a I é verdadeira.

• B.

  Somente a II é verdadeira.

• C.

  I e III são verdadeiras.

• D.

  Todas são falsas.

• E.

  Todas são verdadeiras.

A empresa Agrotoxics S.A. tem seus produtos espalhados por diversos representantes, em todas as regiões do Brasil. Seu processo de vendas é por consignação, recebendo somente após a venda. O procedimento de auditoria que garantiria confirmar a quantidade de produtos existentes em seus representantes seria:

• A.

  inventário físico.

• B.

  custeio ponderado.

• C.

  circularização.

• D.

  custeio integrado.

• E.

  amostragem.

A auditoria externa realizou na empresa Avalia S.A. o cálculo do índice de rotatividade dos estoques para verificar se apresentava índice correspondente às operações praticadas pela empresa. Esse procedimento técnico básico corresponde a:

• A.

  inspeção.

• B.

  revisão analítica.

• C.

  investigação.

• D.

  observação.

• E.

  confronto.

A empresa Evolution S.A. comprou novo sistema de faturamento para registro de suas vendas. A auditoria externa realizou testes para confirmar se todas as operações de vendas, efetivamente, haviam sido registradas na contabilidade. Esse procedimento tem como objetivo confirmar a:

• A.

  existência.

• B.

  abrangência.

• C.

  mensuração.

• D.

  ocorrência.

• E.

  divulgação.

O auditor, ao avaliar as provisões para processos trabalhistas elaboradas pela Empresa Projeções S.A., percebeu que nos últimos três anos, os valores provisionados ficaram distantes dos valores reais. Dessa forma, deve o auditor:

• A.

  estabelecer novos critérios para realização das estimativas pela empresa, no período.

• B.

  determinar que a administração apresente novos procedimentos de cálculos que garantam os valores registrados.

• C.

  ressalvar o parecer, por inadequação dos procedimentos, dimensionando os reflexos nas demonstrações contábeis.

• D.

  exigir que seja feita uma média ponderada das perdas dos últimos três anos, para estabelecer o valor da provisão.

• E.

  avaliar se houve o ajuste dos procedimentos, para permitir estimativas mais apropriadas no período.

A empresa Grandes Resultados S.A. possui prejuízos fiscais apurados nos últimos três anos. A empresa estava em fase pré-operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos cinco anos evidenciam lucros. O procedimento técnico básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:

• A.

  ocorrência.

• B.

  circularização.

• C.

  cálculo.

• D.

  inspeção.

• E.

  inventário físico.

No processo de amostragem o LSE – Limite Superior de Erro para superavaliações é determinado pela:

• A.

  soma do erro projetado e da provisão para risco de amostragem.

• B.

  divisão da população pela amostra estratificada.

• C.

  soma do erro estimado e da confiabilidade da amostra.

• D.

  divisão do erro total pela população escolhida.

• E.

  subtração do erro total, do desvio das possíveis perdas amostrais.

Os testes de observância têm por objeto de análise:

• A.

  as contas patrimoniais e de resultado.

• B.

  os procedimentos de controle de custos adotados pela administração.

• C.

  as contas patrimoniais, apenas.

• D.

  os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração.

• E.

  as contas de resultado, apenas.

Assinale a opção que preenche corretamente a lacuna da seguinte frase: "Considerado um procedimento técnico básico a ser aplicado em testes de observância e substantivos, ____________ consiste(m) na verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas."

• A.

  a inspeção

• B.

  a observação

• C.

  a investigação e a confirmação

• D.

  o cálculo

• E.

  a revisão analítica

A aplicação de procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragem. A respeito desse tema, assinale a opção correta.

• A. Os testes substantivos asseguram que os procedimentos de controle interno estão em efetivo funcionamento.
• B. A avaliação do auditor, quanto à relevância de rubricas específicas e classes de transações, ajuda-o a decidir sobre onde aplicar, ou não, amostragem e procedimentos analíticos.
• C. Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, devem ser desconsiderados os erros toleráveis e esperados.
• D. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor e jamais podem ser postos à disposição da entidade.
• E. A confirmação externa (circularização) oferece menor grau de confiança que a verificação efetuada na própria empresa.