Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Julgue os itens subseqüentes, a respeito da execução do trabalho de auditoria.

O uso da técnica de amostragem é facultativo para o auditor interno; entretanto, a realização de exames e investigações, como a verificação junto a terceiros sobre operações de grande vulto, as inspeções no capital financeiro e o registro de transações de recursos financeiros, é obrigatória. São esses resultados, denominados achados de auditoria, que irão fundamentar as conclusões do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

Aspectos importantes da fiscalização de uma obra pública em que o pagamento é feito por serviços executados são a medição dos quantitativos e o atestado da qualidade desses serviços. Acerca desse assunto, julgue os itens subseqüentes.

É recomendável que toda medição seja acompanhada do memorial de cálculo detalhado, indicando o local onde os serviços estão sendo aferidos.

• C. Certo
• E. Errado

Em auditoria, as técnicas de amostragem objetivam coletar e avaliar evidências numéricas das entidades administrativas no intuito de determinar e relatar o grau de adequação das informações obtidas. O método de amostragem probabilístico envolve a amostra aleatória simples, a estratificada e a amostra por conglomerados. Quanto a esse método, julgue o item abaixo.

Suponha-se que, em uma pesquisa, se pretenda estimar a proporção de beneficiários do crédito educativo que conseguem completar o curso superior. Suponha-se, ainda, que a metodologia de coleta de dados desse estudo seja feita por meio de questionários compulsórios e que estes sejam remetidos pelo correio. Nesse caso, a estratificação por curso, gênero ou localidade é relevante para o resultado da pesquisa, cujo método probabilístico é exemplo típico de amostra aleatória simples.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes

A avaliação do volume de transações da empresa a ser auditada deve ser feita para que o auditor independente tenha, entre outros requisitos, o conhecimento e o dimensionamento mais adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos em que tais volumes são mais significativos.

• C. Certo
• E. Errado

A técnica de auditoria denominada rastreamento consiste em

• A.

  corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a "fotografia" do momento- chave de um processo.

• B.

  investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.

• C.

  cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização, com o objetivo de procurar a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.

• D.

  verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.

• E.

  revisão das memórias de cálculos ou a confirmação de valores por meio do cotejamento de elementos numéricos correlacionados, de modo a constatar a adequação dos cálculos apresentados.

Com relação à utilização de técnicas de amostragem pelo auditor, pode-se afirmar que:

• a.

  somente são considerados como métodos de seleção de amostra válidos, os estatísticos.

• b.

  não é permitida a estratificação da amostra para determiná- la.

• c.

  a seleção da amostra deve ser feita sempre de forma sistemática e não permitindo intervalos constantes entre as transações.

• d.

  são fatores a serem considerados: o erro tolerável e o erro esperado.

• e.

  sendo aplicado técnicas de amostragem, não há necessidade de proporcionar evidência.

O auditor, ao realizar seus testes, procedeu à confrontação física dos estoques com os relatórios contábeis, solicitou junto aos advogados da empresa a identificação das contingências trabalhistas e qual o valor das causas. Pediu ainda para o fornecedor Tolerância S.A. confirmar o saldo que ele tinha a receber da empresa naquela data. Os testes aplicados objetivam concluir, respectivamente, quanto a

• A. ocorrência / existência/ mensuração.
• B. mensuração / abrangência / abrangência.
• C. direitos e obrigações / ocorrência / existência.
• D. existência / direitos e obrigações / existência.
• E. ocorrência / ocorrência /direitos e obrigações.

Ao executar os procedimentos de revisão analítica, o auditor não obtém informações suficientes para formar sua opinião. Assim deve o auditor

• A. ressalvar seu parecer, evidenciando que os testes não possibilitam certificar as demonstrações contábeis.
• B. limitar seu escopo de trabalho, excluindo a área em que não obteve resultados positivos.
• C. solicitar que a empresa confirme os saldos apresentados, validando os números para o auditor.
• D. aceitar os resultados obtidos, uma vez que os procedimentos de auditoria foram aplicados, isentando-o de responsabilidades.
• E. efetuar verificações adicionais, mediante novos procedimentos de auditoria até concluir satisfatoriamente.

No que se refere aos procedimentos de auditoria e aos meios de prova utilizados nessa atividade, julgue os próximos itens.

Relatórios de viagem e controle de freqüência dos funcionários são documentos internos passíveis de exame e verificação por parte do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere aos procedimentos de auditoria e aos meios de prova utilizados nessa atividade, julgue os próximos itens.

Quando se trabalha com amostragem estatística na auditoria, normalmente, o tamanho da amostra a ser selecionada é inversamente proporcional ao nível de confiança estabelecido: quanto mais elevado este, menor aquela.

• C. Certo
• E. Errado