Questões sobre Procedimentos de Auditoria

O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas. Dessa forma, o auditor assume responsabilidade técnico-profissional definida, inclusive de ordem pública; portanto, é indispensável que tal documento obedeça às características estabelecidas nas normas. Com relação ao esse tema, julgue os próximos itens. No caso de um limite no escopo do exame nos trabalhos do auditor, cabem o parecer com ressalvas e a negativa de parecer.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os próximos itens. Os programas de trabalho do auditor devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução. Esses programas de trabalho definem a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos a serem aplicados.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos investimentos e às despesas das sociedades anônimas, julgue os itens subseqüentes. Quando o auditor faz a inspeção dos investimentos classificados no ativo permanente da empresa, em geral, ele não a executa simultaneamente à contagem de caixa e das aplicações financeiras de curto prazo, já que estas se classificam no grupo do ativo circulante.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor ao aplicar os testes de superavaliação ou subavaliação nas contas de Ativos e Passivos objetiva confirmar se o contador observou, na elaboração das demonstrações contábeis, o princípio

• A. da prudência.
• B. da entidade.
• C. da oportunidade.
• D. da materialidade.
• E. do custo como base do valor.

Na Empresa Autocontrole S.A., a entrega física das mercadorias vendidas é feita pela área de expedição que possui dois funcionários, um separa a mercadoria e o outro confere a quantidade separada. A empresa possui um funcionário com salário de R$ 600,00 para efetuar as cópias em máquina copiadora da empresa, em virtude de em períodos anteriores ter constatado que funcionários tiravam cópias de documentos particulares, o que gerava um custo para a empresa de R$ 450,00 por mês. É correto afirmar que estes procedimentos para a auditoria representam, respectivamente,

• A. segregação de funções e custo versus benefício.
• B. inventário físico e valor mínimo de venda.
• C. conferência e avaliação de método de custo.
• D. multiplicação de tarefas e inventário físico.
• E. supervisão e implantação de controle.

NÃO é permitido na determinação e seleção da amostra, que o auditor

• A. selecione aleatoriamente.
• B. estratifique a amostra.
• C. tolere um erro.
• D. limite os testes de auditoria.
• E. selecione casualmente.

Ao realizar auditoria em uma indústria de mineração, o auditor independente deparou-se com um laudo de avaliação, elaborado por engenheiro, funcionário da empresa, especialista na área e plenamente habilitado, determinando a vida útil em 100 anos, de uma Mina de Bauxita. Nesse caso, o auditor deve

• a.

  aceitar o laudo apresentado, em quaisquer circunstâncias visto que foi elaborado por profissional especialista plenamente habilitado e responsável pelas informações prestadas, inclusive respondendo judicialmente junto a seu órgão fiscalizador.

• b.

  utilizar sempre profissional independente, com a mesma competência, para avaliar o laudo, visto que o fato de o especialista ser funcionário da empresa já evidencia a dependência e invalida o laudo.

• c.

  limitar seus trabalhos, se eximindo da responsabilidade sobre a área ou demonstrações afetadas pelo laudo, mencionando no parecer a limitação de escopo.

• d.

  validar as informações, somente mediante utilização de especialista devidamente contratado como funcionário da firma de auditoria sobre o qual deverá haver supervisão pelo auditor responsável.

• e.

  discutir com a administração da empresa e avaliar a necessidade de buscar evidências junto a outros especialistas de sua confiança, sempre que tiver dúvidas quanto a competência profissional ou objetividade do especialista.

A amostragem estratificada consiste em

• A.

  gerar diretamente o resultado estatístico final da amostra.

• B.

  eliminar a possibilidade de erro na definição da amostra.

• C.

  dividir a população em grupos relativamente homogêneos.

• D.

  determinar o risco de rejeição incorreta ou erro aceitável.

• E.

  avaliar a população total por meio de amostra única.

Ao realizar auditoria em empresa comercial, o auditor externo percebe que o sistema de custeio da empresa não garante a apropriação dos custos nos estoques e a sua transferência para resultado adequadamente, nem controla a quantidade física destes bens. Estando com o tempo limitado, um dos procedimentos mais eficientes para confirmação da quantidade física representativa dos estoques constantes no balanço auditado seria:

• a.

  realizar inventário físico no final do período para confirmação das quantidades.

• b.

  realizar o procedimento da circularização junto a fornecedores para confirmar as quantidades fornecidas.

• c.

  somar o valor do estoque inicial, mais as compras, menos as devoluções de compras e menos o estoque final, obtendo a quantidade.

• d. proceder o custeio para a empresa de forma a apresentar o valor e a quantidade a ser considerada nas demonstrações contábeis.
• e.

  somar todas as quantidades das notas fiscais de compras de mercadorias e subtrair todas as quantidades de mercadorias das notas fiscais de vendas.

Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:

I. auxiliar na execução dos exames.

II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.

III. servir de suporte para os relatórios.

IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.

Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.

• A. papel de trabalho.
• B. trilha de auditoria.
• C. escopo da auditoria.
• D. avaliação dos controles internos.