Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Refere-se a teste substantivo de auditoria:

• A.

  inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

• B.

  verificação – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

• C.

  observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;

• D.

  investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade;

• E.

  obtenção de evidência – quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

Os procedimentos técnicos de confirmação junto a terceiros conhecedores da transação, dentro ou fora da Entidade Auditada, são empregados comumente para:

• A. Conferência do cálculo da Provisão de Férias
• B. Análise do comportamento das Receitas de Vendas
• C. Coleta de preço de mercado de ativos circulantes.
• D. Evidência de estoques em poder de terceiros
• E. Confirmar o valor do goodwill da empresa auditada.

Os procedimentos de revisão analítica compreendem o estudo e a comparação de relações entre dados. Envolvem o cálculo e a utilização de índices financeiros. Procedimentos de revisão analítica muitas vezes implicam a mensuração das atividades subjacentes às operações e a comparação de medidas dos direcionadores econômicos do negócio com os correspondentes resultados financeiros.

Com base no que foi descrito acima sobre os procedimentos de revisão analítica, assinale a alternativa correta:

• A. Apenas as opções I está correta.
• B. Apenas as opções II e IV estão corretas.
• C. Apenas as opções II, V e VI estão corretas.
• D. Apenas as opções I, II, IV e VI estão corretas.
• E. Todas as opções estão corretas.

Na aplicação dos testes de Auditoria deve-se realizar provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e volume das operações. Sobre a aplicação dos testes de observância e substantivos, o Auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos, EXCETO:

• A. Observação
• B. Investigação e confirmação
• C. Cálculo
• D. Entrevista com funcionários
• E. Revisão analítica

Assinale apenas a resposta correta quanto a amostragem de auditoria em testes substantivos.

• A. O risco de rejeição incorreta (algumas vezes denominado risco alfa) é o risco de que a amostra não dê suporte à conclusão de que o saldo de conta registrado contém erros ou irregularidades relevantes, quando de fato ele não contém.
• B. Amostragem em auditoria em testes substantivos está sujeita apenas ao risco de amostragem.
• C. O risco de aceitação incorreta (algumas vezes denominado de risco beta) é o risco de que a amostra dê suporte à conclusão de que o saldo de conta registrado não contenha erros ou irregularidades relevantes, quando na realidade ele contém.
• D. Erro aceitável é o erro mínimo que pode existir em uma conta antes de se considerar que ela contém erros ou irregularidades relevantes.
• E. O auditor nunca utiliza seu julgamento profissional para combinar evidencias de várias fontes e chegar a uma conclusão geral a respeito de o saldo de conta em exame conter, ou não, erros ou irregularidades materiais.

Um auditor independente, ao verificar a exatidão do valor dos dividendos propostos pela Administração da entidade, a serem distribuídos aos acionistas, está efetuando o procedimento de auditoria denominado

• A. exame de escrituração.
• B. investigação minuciosa.
• C. inquérito.
• D. exame físico.
• E. conferência de cálculos.

A verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, é efetuada através do procedimento de auditoria denominado

• A. conferência de cálculos.
• B. investigação e confirmação.
• C. teste de observância.
• D. teste de aderência.
• E. revisão analítica.

A divisão da população em subgrupos homogêneos, com o objetivo de diminuir o tamanho da amostra, é uma técnica denominada amostragem

• A. não probabilística.
• B. estratificada.
• C. aleatória simples.
• D. aleatória complexa.
• E. grupal.

Os testes em auditoria que servem para obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhes proporcionem fundamentação razoável para a emissão do relatório, são denominados testes:

• A.

  de observância;

• B.

  substantivos;

• C.

  de relevância;

• D.

  adjetivos

• E.

  de verificação.

Em relação ao prontuário médico, é incorreto afirmar:

• A.

  O prontuário médico-hospitalar é um documento referente à assistência médica prestada ao paciente e sua análise deve ser de competência exclusiva dos médicos e da equipe de saúde.

• B.

  Os profissionais envolvidos na auditoria estão sujeitos ao segredo profissional em obediência aos respectivos códigos de ética.

• C.

  Visto que o prontuário médico contém registros importantes da vida nosológica do paciente, deverá ser sempre examinado no seu local de arquivo (nas dependências do prestador de serviço) de acordo com resolução do Conselho Federal de Medicina (CFM).

• D.

  É permitido ao auditor solicitar cópia de documentos relevantes ao processo, bem como do prontuário do paciente se houver indícios de irregularidades, exclusivamente para fins de instrução da auditoria.

• E.

  Todo prontuário médico deverá ser arquivado no mínimo por 20 anos e, nos casos de hospitais maternidade, os prontuários de parto deverão ser arquivados por 21 anos, conforme estabelecido no Estatuto da Criança e do Adolescente. Decorrido esses prazos, os originais podem ser substituídos por métodos de registro capazes de assegurar a restauração plena das informações nele contidas.