Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

• A.

  O tamanho da amostra não é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados da amostra. Quanto mais baixo o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

• B.

  O risco de amostragem surge da possibilidade de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

• C.

  Nos testes de observância de auditoria, o risco de subavaliação da confi abilidade é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra não seja satisfatório, o restante da população possua menor nível de erro do que aquele detectado na amostra.

• D.

  Nos testes substantivos de auditoria, o risco de rejeição incorreta é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de auditoria sobre a amostra leve à conclusão de que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas está, relevantemente, distorcido, mas, efetivamente, não está.

Quanto às fontes de evidências, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Evidência de conhecimento pessoal, adquirida pela experiência profi ssional direta, é normalmente derivada do exame físico do auditor e da observação das atividades. Esse tipo de evidência tende a ser mais confi ável, desde que o auditor possa minimizar o risco de erros de observação.

• B.

  Evidência analítica, a mais comum, obtida em documentos classifi cados em internos e externos.

• C.

  Evidência externa, aquela obtida de terceiros que são independentes do auditado.

• D.

  Evidência interna, aquela coletada na entidade auditada.

Quanto aos testes de auditoria, é correto afirmar que:

• A.

  a investigação e a confirmação são procedimentos empregados nos testes substantivos;

• B.

  os testes de observância limitam-se aos procedimentos de inspeção e observação;

• C.

  os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento;

• D.

  na revisão analítica estuda-se o comportamento dos fatos patrimoniais para buscar indícios de anomalias ou casos que mereçam estudo do Auditor;

• E.

  os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.

O procedimento de auditoria mais adequado para examinar dinheiro em caixa, estoques, títulos e bens do Ativo Imobilizado é a:

• A.

  confirmação com terceiros.

• B.

  conferência de cálculos.

• C.

  inspeção de documentos.

• D.

  correlação de saldos.

• E.

  contagem física.

Ao realizar o teste de observância, o auditor pretende:

• A.

  identificar a ocorrência de desfalques permanentes.

• B.

  observar como se processa o sistema de controle interno da empresa, apontando as falhas existentes.

• C.

  certificar-se de que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado.

• D.

  verificar a existência do ativo físico que está sendo examinado.

• E.

  verificar se a empresa obedece aos princípios fundamentais de contabilidade quando procede aos seus registros contábeis.

Ao analisar a área de Contas a Receber, constata-se um risco de avaliação de 10%. No ano anterior a empresa de auditoria constatou desvio de 4% e a taxa esperada do desvio da população do ano foi de 1,0%. Determine o tamanho da amostra a ser utilizada.

• A. 200
• B. 107
• C. 158
• D. 178
• E. 98

O auditor, na aplicação dos testes substantivos, não deve avaliar se

• A. o componente patrimonial existe em certa data.
• B. a transação de fato ocorreu.
• C. há disponibilidade das informações.
• D. os itens patrimoniais estão avaliados.
• E. todas as transações estão registradas.

Os testes de observância têm como objetivo obter:

• A.

  certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

• B.

  razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

• C.

  certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração não estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

• D. confiabilidade absoluta de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração não estão em efetivo funcionamento e parcial cumprimento.
• E.

  razoável certeza de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração não estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

Das assertivas a seguir, identifique a que não está relacionada à determinação da amostra

• A. estratificação
• B. tamanho
• C. erro tolerável
• D. erro esperado
• E. seqüência

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

A natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados são reguladas por normas específicas e independem de investigações e da qualidade da prova a ser obtida.

• C. Certo
• E. Errado