Questões sobre Procedimentos de Auditoria

No que se refere à prática da auditoria em empresas no Brasil, julgue os itens a seguir.

Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos: inspeção, revisão analítica, investigação e confirmação.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria procura determinar se as demonstrações e os respectivos registros contábeis de uma entidade merecem ou não confiança. Nesse contexto, julgue os itens a seguir, relativos a auditoria, considerando as normas brasileiras de contabilidade.

O procedimento técnico de obter informações sobre pendências judiciais junto aos advogados da empresa chama-se confirmação.

• C. Certo
• E. Errado

O método de amostragem se subdivide em:

• A.

  probabilístico e não-probabilístico;

• B.

  probabilístico, não-probabilístico e causal;

• C.

  probabilístico, não-probabilístico, causal e temporal;

• D.

  representativo e populacional;

• E.

  representativo, populacional, causal e temporal.

A conclusão obtida pelo auditor de que a transação de fato ocorreu, conceitua-se como

• A.

  existência.

• B.

  permanência.

• C.

  contingência.

• D.

  ocorrência.

• E.

  exigência.

Fiscalização é uma técnica de controle que visa a

• A.

  realizar auditoria sobre a gestão dos recursos públicos federais sob a responsabilidade dos órgãos públicos e privados, inclusive nos projetos de cooperação técnica junto a organismos internacionais e multilaterais de crédito.

• B.

  examinar a regularidade e a avaliar a eficiência e eficácia da gestão administrativa e dos resultados alcançados nas ações de governo.

• C.

  apurar os atos e fatos inquinados de ilegais ou de irregulares, praticados por agentes públicos ou privados, na utilização de recursos públicos federais e, quando for o caso, comunicar à unidade responsável pela contabilidade para as providências cabíveis.

• D.

  comprovar se o objeto dos programas de governo existe, corresponde às especificações estabelecidas, atende às necessidades para as quais foi definido e guarda coerência com as condições e características pretendidas e se os mecanismos de controle administrativo são eficientes.

• E.

  apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e gerenciais e dos controles internos administrativos dos órgãos da administração direta e entidades da administração indireta federal.

Com referência à NBCT 11, julgue os itens subseqüentes.

Os testes substantivos se dividem em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. O teste de transações e saldos é que indica ao auditor externo as áreas com possíveis problemas e aquelas em que podem ser reduzidos os testes detalhados.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor, para determinar a extensão de um teste de auditoria, pode recorrer a técnicas de amostragem. Qual dos fatores abaixo não corresponde a um fator a ser levado em consideração na determinação da amostra?

• A.

  tamanho da amostra

• B.

  risco de amostragem

• C.

  erro tolerável

• D.

  erro esperado

• E.

  uniformidade

A empresa Modernidade S.A. possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:

• A.

  observação

• B.

  investigação

• C.

  cálculo

• D.

  revisão

• E.

  inspeção

Se o auditor, durante a revisão analítica, não obtiver informações suficientes e constatar que o valor envolvido é expressivo em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, deverá confirmar os valores a receber e a pagar por meio de:

• A.

  procedimento de análise das notas fiscais de venda e compra e os valores contabilizados e recomendar o inventário físico à entidade, executando os testes de contagem física e procedimentos complementares.

• B.

  confirmação de existência documental e revisar o inventário físico realizando a contagem física e procedimentos complementares.

• C.

  declaração de existência e consistência apresentada pelos administradores da empresa e confirmada pelo contador.

• D.

  comunicação direta com os terceiros e acompanhar o inventário físico realizado pela entidade, executando os testes de contagem física e procedimentos complementares.

• E.

  elaboração dos lançamentos contábeis e do inventário físico para certificação de que todos os fatos foram registrados.

A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.

Investigação e confirmação correspondem à obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

• C. Certo
• E. Errado