Questões sobre Procedimentos de Auditoria

A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qual se deve atuar."

A citada instrução define como técnicas de auditoria o(a)

corte das operações, que se efetua mediante o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a "fotografia" do momento-chave de um processo.

• C. Certo
• E. Errado

A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qual se deve atuar."

A citada instrução define como técnicas de auditoria o(a)

rastreamento, investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação aos procedimentos de auditoria, podese dizer que o procedimento de correlação das informações é aplicado quando

• A.

  faz-se a contagem de caixa.

• B.

  implica declaração formal e imparcial de pessoas independentes da empresa auditada e que estejam habilitadas a confirmar.

• C.

  o auditor verificar o recebimento de duplicatas a receber que afetam as disponibilidades e contas a receber.

• D.

  analisam-se os registros de uma determinada área da empresa que está sob exame.

• E.

  é realizado qualquer procedimento de auditoria em contas do passivo, caracterizando-se pela observação das rotinas adotadas pelo empregado da empresa auditada em relação à execução de sua atividade diária.

Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a _________, ____________ e ____________ de controles internos.

• A.

  existência, efetividade, continuidade

• B.

  deficiência, inexistência, continuidade

• C.

  validade, relevância, materialidade

• D.

  aplicabilidade, eficiência, lógica

• E.

  extensão, irregularidade e descontinuidade

Os testes substantivos têm por finalidade:

• A. avaliar a eficácia dos controles internos mantidos pela administração da empresa.
• B.

  determinar a adequação de afirmações significativas nas demonstrações contábeis.

• C. determinar a adequação das metas significativas previstas nas demonstrações contábeis.
• D. avaliar os critérios contábeis aplicados pela administração na elaboração de demonstrações contábeis.
• E. avaliar a fidedignidade dos controles mantidos pela administração através de testes documentais.

Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes testes:

• A.

  substantivos e de observância

• B.

  de revisão analítica e substantivos.

• C.

  substantivos e de cálculo.

• D.

  de confirmação e de observância.

• E.

  de inspeção e revisão analítica.

A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado à área de contas a receber confirma:

• A.

  os cálculos efetuados pelo auditor.

• B.

  a existência física do bem da empresa.

• C.

  a existência física do documento gerador do fato.

• D.

  a existência de duplicatas descontadas.

• E.

  o saldo apresentado pela empresa no cliente.

Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar a ______________ das informações, sua _____________________, ______________ e comparabilidade.

• A.

  facilidade, materialidade, irrelevância

• B.

  disponibilidade, relevância, confiabilidade

• C.

  clareza, existência, individualidade

• D.

  indisponibilidade, apresentação, existência

• E.

  facilidade, irrelevância, materialidade

Normalmente, o auditor efetua a conferência da exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo considerando as receitas auferidas destas aplicações de acordo com o regime de competência. Esse procedimento de auditoria é denominado:

• A.

  inspeção

• B.

  cálculo

• C.

  observação

• D.

  revisão analítica

• E.

  investigação

Assinale a opção em que o procedimento de revisão analítica não está associado a clientes.

• A.

  Análise de flutuações de volume ou na quantidade de vendas por produto.

• B.

  Análise do nível de devoluções e abatimentos por clientes individualmente.

• C.

  Margem bruta por produto ou por localidade de seus postos de vendas.

• D.

  Análise de variação de preços de produtos entregues pelos fornecedores.

• E.

  Alterações nos preços unitários e taxas de desconto para clientes especiais.