Questões de Auditoria da Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

No final de cada exercício social, as sociedades por ações devem elaborar e divulgar algumas demonstrações contábeis de acordo com a legislação societária e com os princípios fundamentais de contabilidade. Dentre as demonstrações obrigatórias, tem-se o Balanço Patrimonial, cuja finalidade é

• A.

  evidenciar os negócios sociais e os principais fatos administrativos ocorridos no exercício.

• B.

  apresentar a posição financeira e patrimonial da Companhia em determinada data.

• C.

  apresentar o resultado final da Companhia, evidenciando, entre outros resultados, receitas, despesas e lucro líquido.

• D.

  demonstrar como ocorreram as movimentações de disponibilidades em determinado período de tempo.

• E.

  informar o valor da riqueza criada pela Companhia em determinado período e a forma de sua distribuição.

Com a crescente expansão dos negócios, as administrações das empresas instituíram o órgão de auditoria interna, que, em muitos ramos, tornou-se um setor obrigatório por força de lei. A auditoria interna auxilia a organização a alcançar seus objetivos, adotando uma abordagem sistemática para a

• A.

  avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.

• B.

  avaliação dos índices de liquidez e financeiros a fim de assegurar a boa saúde financeira da empresa.

• C.

  elaboração do mapeamento organizacional por meio de entrevistas com todos os funcionários.

• D.

  emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis e publicação em jornal de grande circulação.

• E.

  revisão das contas contábeis para elaboração do balanço.

Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes de tudo, ocorrer o planejamento da auditoria. No início de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento anual de auditoria, também chamado de planejamento global. A esse respeito, observe os procedimentos a seguir.

I - Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em consideração os riscos envolvidos frente ao planejamento estratégico da empresa para aquele ano.

II - Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião de todos sobre os processos a serem auditados.

III - Definir um prazo para realização do trabalho, estabelecendo- se as prioridades de acordo com a criticidade de cada processo.

IV - Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação à escolha dos processos que serão auditados.

V - Realizar ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no mural da empresa.

Durante a etapa do planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os procedimentos apresentados em

• A.

  I, II e III.

• B.

  I, III e IV.

• C.

  II, IV e V.

• D.

  I, II, III e V.

• E.

  II, III, IV e V.

O processo de auditoria interna em uma empresa privada requer do auditor uma série de características relacionadas à conduta ética do profissional, principalmente por conta da convivência constante com os auditados. Em relação a essa conduta, considere os deveres a seguir.

I - Estabelecer um relacionamento pessoal e íntimo com os demais colegas de trabalho, principalmente em atividades após a jornada de trabalho, o que facilitaria a execução da auditoria.

II - Manter um determinado grau de independência em relação aos auditados e à alta administração da empresa, gerando maior conforto e transparência na execução dos testes.

III - Cuidar do marketing pessoal vestindo-se de acordo com as normas da empresa, cuidando da higiene pessoal, da postura e do linguajar, evitando gírias e piadas excessivas.

IV - Estar sempre atualizado em relação aos negócios da empresa e aos processos auditados, passando maior credibilidade aos envolvidos na auditoria.

V - Concluir sobre os testes efetuados, mesmo sem evidências suficientes, desde que a informação tenha sido passada por um funcionário de confiança dentro da empresa.

São corretos APENAS os deveres apresentados em

• A.

  I, IV e V.

• B.

  II, III e IV.

• C.

  II, III e V.

• D.

  I, II, III e IV.

• E.

  I, III, IV e V.

Todos os procedimentos de auditoria executados, as evidências colhidas e os pontos observados irão convergir para a emissão do relatório final de auditoria. Antes do fechamento desse relatório, o auditor deve

• A.

  divulgar os pontos observados para toda a Companhia com suas devidas recomendações, ouvindo a opinião de cada funcionário e assim finalizar o relatório após todas as ponderações.

• B.

  apresentar os pontos observados para os gestores responsáveis pelos processos auditados e realizar as ponderações finais junto aos gestores e à alta administração da empresa.

• C.

  verificar os relatórios de auditoria dos últimos cinco exercícios e ter a certeza de que nenhum ponto ou recomendação serão repetidos.

• D.

  examinar a legislação aplicável aos processos auditados, verificando a adequação de cada procedimento de auditoria.

• E.

  eliminar do relatório os pontos que possam comprometer a empresa, ocasionando sanções e multas junto aos órgãos fiscalizadores.

Considere os procedimentos de Auditoria a seguir.

P - Analisar a aprovação de aquisição de bens e serviços.

Q - Obter lista compondo saldo de uma conta.

R - Comparar o saldo de um período com o do período anterior.

S - Investigar variações e explicá-las.

T - Detectar erros e irregularidades.

U - Aplicar teste de corte para se assegurar de que os cheques foram registrados no período correto.

São considerados procedimentos substantivos básicos APENAS os apresentados em

• A.

  P , Q , R e S

• B.

  P , R , S e T

• C.

  P , Q , T e U

• D.

  Q , R , S e U

• E.

  R , S , T e U

As normas de auditoria estabelecem que o auditor deve avaliar o sistema de controles internos a fim de determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria. A esse respeito, considere os procedimentos a seguir.

I - Implementar novos controles internos que, porventura, estiverem faltando.

II - Levantar e identificar o sistema de controle interno utilizado na empresa.

III - Realizar o mapeamento de toda a organização, elaborando fluxos e normas de processo.

IV - Verificar se o sistema levantado está realmente sendo utilizado pela empresa.

V - Avaliar, por meio de testes, a eficácia dos controles internos utilizados.

Durante a avaliação do sistema de controles internos, são deveres dos auditores APENAS os procedimentos apresentados em

• A.

  I, II e V.

• B.

  I, III e IV.

• C.

  II, IV e V.

• D.

  I, II, III e IV.

• E.

  II, III, IV e V.

O gerenciamento de riscos dentro da empresa é uma atividade fundamental que servirá de apoio para diversas outras atividades, como planejamento estratégico, auditoria interna, etc. Nesse contexto, durante uma auditoria, o auditor interno deve

• A.

  preparar toda a estrutura da gestão de riscos, realizando o mapeamento de todas as atividades chaves relacionadas ao processo auditado.

• B.

  justificar à alta administração da empresa os pontos levantados em consequência de falhas na gestão de riscos dos processos auditados.

• C.

  identificar o tipo de risco associado aos processos auditados, verificando se estão classificados adequadamente quanto à sua natureza, evitando a ocorrência de duplicidade nos testes de auditoria.

• D.

  avaliar a aplicação de ferramentas de alta tecnologia que são eficazes para a realização da gestão dos riscos associados aos processos auditados.

• E.

  avaliar e monitorar os riscos dos processos auditados, verificando as consequências quando os objetivos não são atingidos e se os controles associados mitigam os riscos existentes.

O sistema de controles internos de uma empresa abrange as áreas contábeis e administrativas ou gerenciais. Um exemplo de controle interno contábil é o(a)

• A.

  controle de qualidade.

• B.

  treinamento de pessoal.

• C.

  análise da lucratividade.

• D.

  conciliação bancária.

• E.

  análise de tempos e movimentos.

Os controles internos podem ser classificados como preventivos ou detectivos, dependendo do objetivo e do momento em que são aplicados. Observe os controles apresentados a seguir.

I - Segregação de funções

II - Limites e alçadas

III - Autorizações

IV - Conciliações

V - Revisões de desempenho

São exemplos de controles preventivos APENAS os apresentados em

• A.

  I, II e III.

• B.

  II, III e IV.

• C.

  III, IV e V.

• D.

  I, II, III e V.

• E.

  I, II, IV e V.