Questões de Auditoria da Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Um exemplo de controle interno contábil, utilizado para confrontar a mesma informação com dados vindos de bases diferentes e estabelecido para detecção de falhas nos procedimentos, é a

• A. revisão de desempenho.
• B. revisão analítica.
• C. segurança física.
• D. conciliação de registros.
• E. análise de alçadas.

Dependendo da forma como irão atuar em cada processo, os controles internos podem ser classificados em duas categorias: controles preventivos e controles detectivos. Nesse contexto, analise os seguintes exemplos:

I - limites de alçada;

II - segregação de funções;

III - revisão analítica;

IV - análise estatística da lucratividade;

V - autorização prévia.

Referem-se a controles preventivos APENAS os exemplos

• A. I e II.
• B. III e V.
• C. I, II, e V.
• D. II, III e IV.
• E. I, III, IV e V.

A criação do Comitê de Auditoria entre as empresas que adotam as boas práticas de governança corporativa, está vinculada ao princípio denominado

• A.

  disclosure

• B.

  going concern

• C.

  fairness

• D.

  compliance

• E.

  accountability

Uma determinada Companhia adquiriu um empréstimo para pagamento em parcela única, com vencimento programado para 13 meses após a aquisição. No ato da aquisição da quantia e da obrigação do pagamento, o registro contábil foi o seguinte:

• A.

  débito em uma conta do Ativo Permanente e crédito em uma conta do Passivo Circulante (Curto Prazo).

• B.

  débito em uma conta de despesa financeira e crédito na conta Bancos.

• C.

  crédito na conta Empréstimos a longo prazo e débito de despesa financeira.

• D.

  crédito na conta Bancos e débito na conta Empréstimos a longo prazo.

• E.

  débito na conta Bancos e crédito na conta Empréstimo do passivo não circulante (Longo Prazo).

Durante o processo de planejamento da auditoria anual, a equipe de auditores deve cumprir algumas etapas ou fases essenciais para que a auditoria programada obtenha sucesso. Sendo assim, para que os trabalhos de auditoria definidos para o ano sejam efetuados dentro do período proposto, é imprescindível o cumprimento da fase de

• A.

  avaliação dos riscos e controles do processo auditado.

• B.

  classificação de cada processo auditado de acordo com o seu risco.

• C.

  definição prévia do prazo para realização de cada trabalho.

• D.

  definição da equipe de auditoria responsável para cada processo.

• E.

  realização do mapeamento dos processos na organização.

Uma das principais características que diferencia o auditor interno do auditor externo é que o auditor interno

• A.

  dispõe de maior tempo à disposição da empresa e se dedica mais à análise das demonstrações contábeis para emitir parecer ou opinião sobre elas.

• B.

  realiza uma menor quantidade de testes, em decorrência de seu envolvimento com as operações da empresa.

• C.

  tem maior grau de liberdade e independência no desenvolvimento de suas atividades, por ser empregado da empresa.

• D.

  tem como objetivo verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.

• E.

  é considerado, na prática, olhos e ouvidos da administração e, por isso, só executa a auditoria operacional.

De acordo com a CVM, as Companhias abertas deverão, a partir do exercício findo em 2010, apresentar as suas demonstrações financeiras consolidadas por meio do padrão contábil internacional, e os auditores independentes deverão emitir opinião sobre a adequação das demonstrações financeiras consolidadas às normas internacionais de contabilidade, bem como sobre

• A.

  a demonstração de mutação de patrimônio líquido de exercícios anteriores que ocasionaram possíveis diferenças na reconciliação das demonstrações financeiras consolidadas às normas internacionais.

• B.

  as notas explicativas relativas ao método pelo qual as Companhias realizaram a consolidação das suas demonstrações financeiras.

• C.

  o relatório da administração que explicará os efeitos da consolidação das demonstrações financeiras da Companhia, de acordo com as normas internacionais de contabilidade emitidas pelo IASB (International Account Standars Board).

• D.

  os ajustes contábeis realizados em exercícios anteriores que impactassem as demonstrações financeiras do exercício findo em 2010.

• E.

  os efeitos dos eventos que geraram diferença entre os totais do patrimônio líquido e do lucro líquido ou prejuízo da controladora, em confronto com os totais do patrimônio líquido e do lucro líquido ou prejuízo consolidados.

Como é denominado o plano de trabalho para exame de área específica que prevê os procedimentos a serem aplicados, a fim de que se possa alcançar o resultado desejado?

• A. Revisão analítica
• B.

  Circularização

• C.

  Carta-proposta

• D.

  Programa de auditoria

• E.

  Parecer de auditoria

Sobre as técnicas de auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I - A existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos da entidade são verificadas pelo auditor independente por meio dos testes substantivos.

II - A divisão da população em subgrupos homogêneos, com o objetivo de diminuir o tamanho da amostra, é uma técnica denominada amostragem direcionada.

III - Os riscos de amostragem nos testes de observância podem ser classificados em subavaliação e superavaliação da confiabilidade.

IV - A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data do parecer dos auditores sobre as demonstrações contábeis a que ela se refere.

É(São) correta(s) APENAS a(s) afirmativa(s)

• A.

  I.

• B.

  II.

• C.

  I e IV.

• D.

  II e III.

• E.

  III e IV.