Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Assinale a opção em que o procedimento de revisão analítica não está associado a clientes.

• A.

  Análise de flutuações de volume ou na quantidade de vendas por produto.

• B.

  Análise do nível de devoluções e abatimentos por clientes individualmente.

• C.

  Margem bruta por produto ou por localidade de seus postos de vendas.

• D.

  Análise de variação de preços de produtos entregues pelos fornecedores.

• E.

  Alterações nos preços unitários e taxas de desconto para clientes especiais.

Em decorrência das respostas de circularização, de advogados internos e externos da empresa auditada, o auditor independente recebeu diversas respostas com opinião sobre a possibilidade remota de insucesso de ações de diversas naturezas, contra a empresa, já em fase de execução. Neste caso, o auditor deve:

• A.

  concordar integralmente com os advogados.

• B.

  discordar parcialmente dos advogados.

• C.

  concordar parcialmente com os advogados.

• D.

  discordar integralmente dos advogados.

• E.

  não concordar nem discordar dos advogados.

Na determinação da amostra, o auditor não deve levar em consideração o(a):

• A.

  erro esperado.

• B.

  valor dos itens da amostra.

• C.

  tamanho da amostra.

• D.

  população objeto da amostra.

• E.

  estratificação da amostra.

Nas alternativas de escolha da amostra, um dos tipos a ser considerado pelo auditor é a seleção:

• A.

  direcionada e padronizada dos itens que compõem a amostra.

• B.

  dirigida e padronizada dos itens que comporão a base da amostra a ser utilizada.

• C.

  casual, a critério do auditor, baseada em sua experiência profissional.

• D.

  casual, a critério da empresa auditada, para determinação da amostra a ser utilizada.

• E.

  dirigida em comum acordo entre a empresa auditada e o auditor.

Identifique um procedimento de auditoria para evidenciação de um evento subseqüente.

• A.

  Circularização do saldo de contas a receber do período findo auditado.

• B.

  Inventário físico dos saldos de abertura e final do período auditado.

• C.

  Exame dos pagamentos realizados no período auditado.

• D.

  Exame de devoluções de vendas realizadas no período seguinte auditado.

• E.

  Teste de adições de imobilizado realizado durante o período auditado.

Os tipos de certificado de auditoria emitidos pelo órgão ou unidades de controle interno do poder executivo federal, na verificação de contas dos responsáveis pela aplicação, utilização ou guarda de bens e valores públicos de propriedade ou responsabilidade da União são:

• A.

  de regularidade, de regularidade com ressalva e de irregularidade.

• B.

  de legalidade, de legalidade com ressalva e de ilegalidade.

• C.

  de regularidade, de regularidade com negativa de opinião e de aderência.

• D.

  de ilegalidade com ressalva, de regularidade com ênfase e de ilegalidade.

• E.

  de aderência, de aderência com ênfase e de aderência com ressalva.

O auditor constatou que dividendos distribuídos pela Controlada "B" foram registrados como Receitas Operacionais na apuração do resultado da Controladora "A". Considerando que a Controladora "A" adota o método de equivalência patrimonial para o investimento na Controlada "B":

• A.

  O procedimento adotado pela Controladora "A" está correto e não cabe nenhum ajuste no resultado desta.

• B.

  O auditor pode propor reclassificação entre contas de resultado da Controladora "A", mas não ajustar o resultado apurado.

• C.

  O auditor deve propor reclassificação do valor para conta de "Outras Receitas Não operacionais" na Controladora "A"

• D.

  O auditor deve propor ajuste do valor para conta de "Lucros ou Prejuízos Acumulados" na Controladora "A".

• E.

  O procedimento adotado pela Controladora "A" está incorreto e o auditor deve propor ajuste no resultado desta.

Assinale a afirmativa falsa.

• A.

  Ao determinar o método de seleção de itens para testes, o auditor deve empregar técnicas de amostragem estatísticas.

• B.

  O auditor pode utilizar uma seleção casual de amostras, a seu critério e baseada na sua experiência profissional.

• C.

  Quando usar uma seleção sistemática para a amostra, o auditor deve observar um intervalo constante entre as transações realizadas.

• D.

  A seleção aleatória e a sistemática podem ser utilizadas pelo auditor para seleção da amos-tra.

• E.

  A amostra selecionada pelo auditor deve ter uma relação direta com o volume de transa-ções realizadas pela entidade na área sob exame.

Na situação em que a chance de a entidade audi-tada incorrer em um passivo for considerada provável e o efeito nas demonstrações contábeis não puder ser objeto de estimativa em bases razoáveis, o auditor independente deve emitir um

• A.

  Parecer com parágrafo de ênfase

• B.

  Parecer com ressalva

• C.

  Parecer adverso

• D.

  Parecer com abstenção de opinião

• E.

  Parecer de irregularidade

De acordo com a NBC-T-11 – Normas de Audito-ria Independente das Demonstrações Contábeis, o parecer com ressalva deve utilizar as expres-sões:

• A.

  "exceto por", "sujeito a" ou "dependendo de"

• B.

  "exceto por", "exceto quanto" ou "com exceção de"

• C.

  "exceto por", "sujeito a" ou "restrito a"

• D.

  "com exceção de", "com a restrição quanto" ou "com ênfase para"

• E.

  "dependendo de", "sujeito a" ou "irregular quanto a"