Questões de Auditoria da Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Assinale a opção que não corresponde ao fator de risco inerente em estoques.

• A.

  Flutuações significativas nos preços de materiais.

• B.

  Alterações significativas nos níveis de produção.

• C.

  Variação no custo-padrão é relevante.

• D.

  Processo de produção envolve várias etapas complexas.

• E.

  Análise de composição de estoques.

A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data do(a)

• A.

  parecer dos auditores.

• B.

  balanço patrimonial.

• C.

  relatório da administração.

• D.

  relatório de controle interno.

• E.

  publicação das demonstrações contábeis.

Num exame de uma entidade de previdência privada, obrigatoriamente o auditor necessita do auxílio de um especialista de outra área. Esse profissional é um:

• A.

  engenheiro

• B.

  advogado

• C.

  atuário

• D.

  médico

• E.

  administrador

Segundo as normas de auditoria, as definições de fraude e erro são, respectivamente:

• A.

  Ato não-intencional de registrar documentos oficiais corretamente, bem como elaborar demonstrações financeiras de forma correta. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

• B.

  Ato não-intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

• C.

  Ato não-intencional de evidenciar a manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou interpretação correta de fatos na elaboração de registros e demonstrações financeiras.

• D.

  Ato intencional de registrar as transações de forma adequada os fatos contábeis e a elaboração das demonstrações contábeis. Ato nãointencional resultante de omissão, desatenção ou interpretação de fatos de forma correta na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

• E.

  Ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

Segundo as Normas Profissionais de Auditor Independente, julgue os itens em relação à independência do auditor, marcando a opção incorreta.

• A.

  A avaliação permanente da carteira de clientes deverá ser feita por escrito, considerando que a independência em relação aos clientes deve abranger toda a equipe técnica que trabalhar para o cliente.

• B.

  O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.

• C.

  O auditor deve recusar o trabalho ou renunciar à função na ocorrência de vínculo conjugal, relação de trabalho como empregado, participação direta ou indireta como acionista ou sócio, interesse financeiro direto (imediato ou mediato) e função ou cargo incompatível com a atividade de auditoria ou qualquer outra situação de conflito de interesses no exercício da auditoria independente.

• D.

  A utilização de equipe técnica deve ser prevista de maneira a fornecer razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoa com capacitação profissional, independência e treinamento requeridos nas circunstâncias.

• E.

  Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tenha tido vínculo conjugal ou de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau, em linha colateral até o 2º grau e por afinidade até o 3º grau, com administradores, acionistas, sócios ou com empregados que tenham ingerência na sua administração ou nos negócios ou sejam responsáveis por sua contabilidade, no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, suas coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econômico.

Ao constatar a ineficácia de determinados procedimentos de controle o auditor deve:

• A.

  aumentar a extensão dos testes de controle.

• B.

  diminuir a extensão dos testes substantivos.

• C.

  aumentar o nível planejado de risco de detecção.

• D.

  diminuir o nível de risco inerente da área em questão.

• E.

  aumentar o nível planejado de testes substantivos.

Em relação aos procedimentos de auditoria, podese dizer que o procedimento de correlação das informações é aplicado quando

• A.

  faz-se a contagem de caixa.

• B.

  implica declaração formal e imparcial de pessoas independentes da empresa auditada e que estejam habilitadas a confirmar.

• C.

  o auditor verificar o recebimento de duplicatas a receber que afetam as disponibilidades e contas a receber.

• D.

  analisam-se os registros de uma determinada área da empresa que está sob exame.

• E.

  é realizado qualquer procedimento de auditoria em contas do passivo, caracterizando-se pela observação das rotinas adotadas pelo empregado da empresa auditada em relação à execução de sua atividade diária.

A administração de uma entidade envia uma carta às diversas instituições financeiras com as quais se relaciona comercialmente, solicitando informações dos saldos em aberto existentes nessas empresas em uma determinada data, cuja resposta deva ser enviada diretamente aos seus auditores independentes. Nesse caso, ocorre um procedimento de:

• A.

  investigação

• B.

  observação

• C.

  confirmação

• D.

  revisão analítica

• E.

  inspeção

Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a _________, ____________ e ____________ de controles internos.

• A.

  existência, efetividade, continuidade

• B.

  deficiência, inexistência, continuidade

• C.

  validade, relevância, materialidade

• D.

  aplicabilidade, eficiência, lógica

• E.

  extensão, irregularidade e descontinuidade

Ao utilizar os trabalhos já efetuados pela auditoria interna em seus testes substantivos, se o auditor independente julgar que o volume de testes não é suficiente, ele deve:

• A.

  ressalvar o parecer de auditoria.

• B.

  abster-se de emitir uma opinião de auditoria.

• C.

  requisitar novos testes à auditoria interna.

• D.

  efetuar testes adicionais necessários.

• E.

  incluir uma nota explicativa em seu parecer.