Questões de Auditoria da Fundação Getúlio Vargas (FGV)

O objetivo da auditoria ao examinar as demonstrações financeiras é expressar uma opinião sobre suas propriedades e assegurar que elas representem adequadamente a posição patrimonial e financeira.

Nesse contexto, a responsabilidade pela elaboração das demonstrações financeiras é da:

• A. administração da entidade;
• B. auditoria independente;
• C. auditoria interna;
• D. contabilidade;
• E. gerência financeira.

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria; sua guarda é responsabilidade do (a):

• A. auditor responsável;
• B. auditoria interna;
• C. administração da entidade auditada;
• D. contador da entidade auditada;
• E. conselho fiscal.

Os papéis de trabalho devem ser organizados conforme sua finalidade. São consideradas comuns:

I . Pasta permanente;

II . Pasta corrente;

III . Pasta de análise das contas;

IV . Pasta de correspondência.

Constitui um exemplo de papel de trabalho que compõe a pasta corrente:

• A. análise da evolução do capital social;
• B. controles do fluxo de informações;
• C. descrição do sistema em escrituração contábil;
• D. estatuto da entidade auditada e suas alterações;
• E. planejamento do trabalho.

Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria apropriada e suficiente:

• A. decorre apenas dos registros contábeis da entidade;
• B. não deve se basear em auditorias anteriores;
• C. pode decorrer de ausência de informações;
• D. pode ser obtida a partir da indagação;
• E. tem natureza não cumulativa.

Uma entidade fez a opção de implantar seu sistema de controle interno a partir da Estrutura Integrada de Controle Interno proposta pelo COSO. A Estrutura proposta pelo COSO se desdobra em princípios, que representam os conceitos fundamentais associados a cada componente do Controle Interno.

Dentre as iniciativas da entidade, está a criação de um plano para desenvolvimento e retenção de talentos humanos. Essa iniciativa está em consonância com o componente:

• A. ambiente de controle;
• B. atividades de controle;
• C. avaliação de riscos;
• D. informação e comunicação;
• E. monitoramento.

O gráfico a seguir apresenta os resultados da avaliação da estrutura de controle interno em cinco entidades, bem como a amplitude dos testes de auditoria a serem executados em cada uma delas.

A partir da análise do gráfico, é correto afirmar que:

• A. a amplitude dos testes de auditoria é diretamente proporcional à eficiência do controle interno;
• B. a amplitude dos testes de auditoria independe da eficiência do controle interno;
• C. a eficiência do controle interno é o único fator relevante na definição da amplitude dos testes de auditoria;
• D. quando a eficiência do controle interno for plena, deve-se reduzir a zero os testes de auditoria;
• E. quando a eficiência do controle interno for alta, deve-se executar ao menos um volume mínimo de testes.

Uma das atividades realizadas nos trabalhos de auditoria é a revisão analítica, que consiste em um conjunto de procedimentos com o objetivo de identificar áreas prioritárias ou que devem concentrar maiores esforços do auditor. Entre as características desse conjunto de procedimentos, destaca-se:

• A. circularização de informações;
• B. dispensa de elaboração de papéis de trabalho;
• C. exame dos registros analíticos;
• D. realização de inspeções físicas;
• E. utilização de índices econômico-financeiros.

Durante um trabalho de auditoria, um auditor, a partir da constatação de variações bruscas no relatório diário de produtos acabados, resolveu verificar a possível existência de problemas nas rotinas de registro de informações no departamento de produção. A técnica recomendada para essa verificação é a:

• A. análise documental;
• B. correlação de informações;
• C. corte das operações;
• D. indagação oral;
• E. observação de atividades e condições.

No Relatório de Auditor Independente sobre as Demonstrações Financeiras Individuais e Consolidadas, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, após o parágrafo da opinião, deve ser tratada em parágrafo de outros assuntos, a seguinte demonstração contábil:

• A. Demonstração do Valor Adicionado.
• B. Demonstração dos Resultados Abrangentes.
• C. Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos.
• D. Demonstração dos Fluxos de Caixa.
• E. Balanço Social.

Uma sociedade empresária prestadora de serviços possuía 60 computadores. No processo de auditoria externa foi verificado que 15% destes computadores estavam danificados, sendo impossível sua utilização.

Assinale a opção que indica o posicionamento contábil correto do auditor frente a essa situação.

• A. Determinar que os computadores danificados sejam baixados do ativo da empresa em seu balanço patrimonial, com contrapartida no resultado operacional.
• B. Determinar que os computadores danificados sejam baixados do ativo da empresa em seu balanço patrimonial, com contrapartida no resultado financeiro.
• C. Evidenciar o fato em nota explicativa sem reconhecimento nas demonstrações contábeis.
• D. Determinar a transferência física dos computadores danificados para o almoxarifado.
• E. Comunicar o fato à direção da empresa e aguardar sua decisão.