Questões de Auditoria da Fundação Getúlio Vargas (FGV)

O Tribunal de Justiça do Estado do Piauí obteve autorização para receber uma descentralização de créditos orçamentários para execução de despesas negociadas com o Gabinete do Governo do Estado. O registro desse fato deve ser feito sob a forma de:

• A. descentralização interna;
• B. destaque;
• C. provisão;
• D. transferência;
• E. transposição.

De acordo com as Normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors, a avaliação do ambiente de controle é componente essencial para se atingir os principais objetivos do sistema de controle interno. São elementos constituintes do ambiente de controle, EXCETO:

• A. atividades de controle sobre a tecnologia;
• B. atribuição de autoridade e responsabilidade;
• C. estilo operacional da administração;
• D. integridade e valores éticos;
• E. políticas e práticas de recursos humanos.

A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada, em 30 de julho de 2002, nos Estados Unidos.

As afirmativas a seguir dizem respeito à Lei Sarbanes-Oxley à exceção de uma. Assinale-a.

• A. É aplicada às empresas norte-americanas e estrangeiras, desde que tenham ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
• B. As empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de responsabilidade, atributos que são transferidos para os diretores das empresas.
• C. Os diretores executivos e os diretores financeiros são explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e à divulgação de informações.
• D. As penalidades pelo descumprimento da lei são multas em dinheiro e/ou reclusão.
• E. Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei, foi criado um conselho de auditores de companhias abertas, com a missão de estabelecer as normas de auditoria, o controle de qualidade e a ética.

Em muitas entidades, o Imobilizado representa um dos grupos de contas mais relevantes do Ativo e, como está sujeito a registros sistemáticos durante o exercício, deve passar por procedimentos específicos no exame de auditoria. Dos objetivos apresentados, o que está dissociado da auditoria do Imobilizado é:

• A. avaliação dos bens, inclusive quanto à correção monetária;
• B. especificação do custo de reposição dos bens;
• C. detecção de eventual existência de ônus;
• D. identificação de critérios e extensões das depreciações;
• E. verificação de existência, propriedade e posse.

As técnicas de auditoria constituem um conjunto de processos e ferramentas operacionais destinadas à obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos. Quando um auditor necessita verificar se determinadas atividades e operações estão sendo executadas conforme os padrões preestabelecidos, uma técnica recomendada é o (a):

• A. corte das operações;
• B. indagação oral;
• C. rastreamento;
• D. revisão analítica;
• E. teste flagrante.

Uma determinada firma de auditoria iniciou os trabalhos em uma entidade, a partir de um contrato que prevê execução de auditoria por cinco anos. Um dos auditores, ao executar o trabalho de auditoria inicial nessa entidade, atestou argumentos apresentados pela empresa auditada de tal forma a indicar comprometimento da objetividade do seu trabalho.

O posicionamento do auditor constitui ameaça à independência em decorrência de:

• A. autorrevisão do trabalho;
• B. defesa de interesse do cliente;
• C. familiaridade;
• D. intimidação profissional;
• E. interesse próprio.

Durante a execução de um trabalho de auditoria, o auditor responsável precisa de informações mais detalhadas sobre a suficiência dos seguros contratados pela empresa auditada para a cobertura dos seus ativos.

Nessa situação, a técnica recomendada é a:

• A. averiguação;
• B. correlação;
• C. circularização positiva;
• D. circularização negativa;
• E. inspeção de documentos.

Durante a execução de uma auditoria de TI, o auditor pode encontrar certos fatos significativos, dignos de relato, que demonstrem boas práticas de gestão quando comparadas com critérios estabelecidos no Programa de Auditoria. Nesse caso, esses fatos são denominados:

• A. achados de auditoria positivos;
• B. achados de auditoria negativos;
• C. achados de auditoria em conformidade;
• D. comunicação de auditoria positiva;
• E. comunicação de auditoria negativa.

Na determinação da extensão dos testes de auditoria, em geral, o auditor emprega técnicas de amostragem, porém essas apresentam alguns riscos. Acerca dos riscos de amostragem, avalie as afirmativas a seguir.

I) O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da amostra.

II) O auditor está sujeito aos riscos de amostragem tanto nos testes substantivos quanto nos testes de observância.

III) Os riscos de superavaliação de confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da auditoria, pois em geral conduzem o auditor a realizar trabalhos adicionais.

IV) Os riscos de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da auditoria e têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea.

É correto o que se afirma em:

• A. somente I e II;
• B. somente II e III;
• C. somente III e IV;
• D. somente I, II e IV;
• E. I, II, III e IV.

Durante a execução do trabalho de auditoria em uma determinada empresa, um auditor detectou que uma aquisição de mercadorias a prazo realizada em dezembro de 2012 só foi registrada quando do efetivo pagamento, no exercício seguinte. Em consequência disso, as contas de fornecedores a pagar e mercadorias para revenda apresentaram distorções no exercício de competência.

Nessa situação os testes realizados pelo auditor são:

• A. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
• B. teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
• C. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
• D. teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
• E. teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.