Questões de Auditoria da Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

• A. Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e registro de ocorrências.
• B. Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno e externo dos órgãos governamentais.
• C. Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta.
• D. Confirmação que os empregados sejam adequadamente treinados e entendam o código de conduta.
• E. Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem de cumpri-lo.

O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para

• A. determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco.
• B. identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante.
• C. determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de relevância.
• D. tomar decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
• E. entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem

• A. os elementos das notas explicativas.
• B. os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.
• C. a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
• D. a estrutura societária da entidade e como ela é determinada.
• E. a volatilidade relativa do capital.

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.

• A. risco de auditoria.
• B. plano de auditoria.
• C. planejamento de auditoria.
• D. evidência de auditoria.
• E. relatório de auditoria.

Assinale a alternativa que indica a auditoria que, com a finalidade de aperfeiçoar a gestão pública, promove o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais.

• A. Auditoria Funcional Programática.
• B. Auditoria de Regularidade.
• C. Auditoria Operacional.
• D. Auditoria de Gestão.
• E. Auditoria Financeira.

Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle interno.

• A. Planejar o cumprimento das metas estabelecidas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado.
• B. Estabelecer a legalidade e cumprir os resultados quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial, nos órgãos e entidades da administração estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.
• C. Executar ações para obtenção das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado.
• D. Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
• E. Emitir parecer prévio sobre as prestações de contas consolidadas da gestão.

As alternativas a seguir apresentam exemplos de método utilizado pelo auditor para selecionar amostras, à exceção de uma. Assinale-a.

• A. Seleção por intervalo.
• B. Seleção aleatória.
• C. Seleção sistemática.
• D. Seleção ao acaso.
• E. Seleção de bloco.

A respeito da evidência de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

• A. A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas dentro da entidade.
• B. A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados são efetivos, incluindo os controles, impostos pela entidade, sobre sua elaboração e manutenção.
• C. A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência.
• D. A evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente.
• E. A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou fac-símiles ou por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica.

O procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e na correção de distorções relevantes no nível de afirmações, é denominado

• A. relevância substantiva.
• B. avaliação de risco.
• C. teste de controle.
• D. cálculo de materialidade.
• E. processo de prevenção.

O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve buscar entender se a entidade tem processo para os casos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

• A. Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis.
• B. Estimar a significância dos riscos.
• C. Avaliar a probabilidade da ocorrência de riscos.
• D. Decidir sobre ações em resposta aos riscos.
• E. Analisar procedimentos analíticos de erros e fraudes.