Questões de Auditoria

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens de 86 a 94.

A literatura acerca de contabilidade pública recomenda que os auditores internos se reportem ao conselho de administração das entidades na realização de auditorias. Essa orientação é aplicável, ainda, às entidades da administração indireta no Brasil. Na execução dessa importação, caso inexista órgão colegiado, a vinculação da auditoria interna deverá ocorrer com o presidente da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Os resultados dos trabalhos de auditoria realizados pelo Sistema de Controle Interno Federal, são levados ao conhecimento das autoridades competentes na forma de

• A.

  Relatório.

• B.

  Nota.

• C.

  Certificado.

• D.

  Papéis de Trabalho.

• E.

  Parecer.

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens de 86 a 94.

O assessoramento ao conselho fiscal ou órgão de atribuições semelhantes é de responsabilidade dos auditores independentes, sendo vedado aos auditores internos, sob pena de comprometimento de sua independência e imparcialidade.

• C. Certo
• E. Errado

Ao final de cada exercício social, as Companhias devem elaborar algumas demonstrações financeiras, exprimindo, com clareza, a situação patrimonial e as mutações ocorridas no exercício, dentre as quais estão as demonstrações de fluxo de caixa, que podem ser elaboradas pelos métodos direto ou indireto. Uma das necessidades para elaboração da demonstração do fluxo de caixa pelo método indireto é

• A. classificar detalhadamente os recebimentos de clientes, incluindo arrendatários e concessionárias.
• B. classificar os recebimentos e pagamentos de juros e dividendos para efeitos de aumento ou redução no capital circulante líquido do exercício.
• C. remover do resultado final do exercício todos os juros pagos referentes à utilização de capital de terceiros.
• D. remover do lucro líquido todas as alocações no resultado de eventos que podem ser caixa no futuro e os diferimentos de transações que foram caixa no passado.
• E. verificar se todas as origens e a aplicação dos recursos foram apontadas para o aumento ou a redução do capital circulante líquido.

O processo de auditoria e a emissão de relatório de auditoria sem ressalva

• A.

  não isenta o administrador e os agentes de governança das responsabilidades legais e normativas.

• B.

  divide a responsabilidade pelas demonstrações contábeis com os administradores e transfere a responsabilidade de eventuais fraudes não constatadas, para a firma de auditoria.

• C.

  exime da responsabilidade os administradores e a diretoria executiva da empresa, dividindo as responsabilidades com os agentes de governança.

• D.

  não elimina a possibilidade de erros materiais e de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.

• E.

  elimina a responsabilidade dos agentes de governança das responsabilidades legais e normativas.

Em uma organização, a implantação do processo de auditoria deve ser dividida em etapas, que devem ser cumpridas para que se alcancem todos os objetivos propostos com a execução desse processo. A primeira etapa do processo de auditoria deve ser o

• A. controle de testes.
• B. controle dos resultados.
• C. orçamento.
• D. planejamento.
• E. monitoramento.

Atualmente, a auditoria interna é uma atividade de grande importância dentro das organizações não só pelo fato de ser exigida por lei, mas também por

I - ser uma atividade de avaliação independente que assessora a alta gestão da empresa;

II - visar à avaliação da eficácia dos sistemas de controle e procedimentos operacionais;

III - verificar o devido cumprimento das normas internas e externas;

IV - emitir parecer sobre as demonstrações contábeis, publicadas no final do exercício;

V - executar a fiscalização tributária na empresa, emitindo autuações, quando necessário.

Correspondem a aspectos que conferem importância à auditoria interna as proposições

• A. I e III, apenas.
• B. I, II e III, apenas.
• C. I, II, e IV, apenas.
• D. II, III, IV e V, apenas.
• E. I, II, III, IV e V.

De acordo com as normas internacionais de auditoria interna publicadas pelo IIA (The Institute of Internal Auditors), as normas de atributos estão relacionadas às

• A. formas e à natureza das atividades da auditoria interna, em que são apresentados os critérios de qualidade segundo os quais o resultado final do trabalho de auditoria é avaliado, e verificada a necessidade da realização de novos testes.
• B. características de organizações e aos indivíduos que realizam atividades de auditoria, principalmente em relação à definição formal de propósito, autoridade e responsabilidade de quem realiza a auditoria.
• C. atividades de planejamento de auditoria, em que os planos de trabalho são estabelecidos com base na análise preliminar dos riscos, realizada, pelo menos, uma vez por ano.
• D. atividades de comunicação e à aprovação do processo de auditoria, em que o diretor executivo de auditoria deve comunicar à alta administração, para revisão e aprovação, os planos de atividades da auditoria e as necessidades de recursos.
• E. decisões tomadas nas etapas de implantação do processo de auditoria interna nas organizações, principalmente no que tange à disponibilização de recursos orçamentários.

As atividades de auditoria interna e de auditoria externa muitas vezes são executadas simultaneamente dentro das Companhias, porém essas atividades possuem objetivos diferentes. Nas Companhias de capital aberto, o principal objetivo da auditoria externa é

• A. verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
• B. atestar a integridade dos procedimentos internos.
• C. emitir um parecer sobre as demonstrações contábeis.
• D. verificar se o fluxo de caixa está de acordo com as normas externas.
• E. emitir opinião sobre as normas internas.

A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO

• A. confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
• B. eficácia e eficiência de operações.
• C. salvaguarda dos ativos.
• D. conformidade às leis, aos regulamentos e aos contratos.
• E. integridade dos diretores executivos.