Questões de Auditoria

Os papéis de trabalho são ferramentas muito valiosas durante a execução do processo de auditoria, pois são os documentos que

• A. evidenciam e suportam a conclusão do auditor, além de representar a garantia quanto à integridade, à exatidão e à qualidade dos procedimentos realizados e resultados gerados.
• B. evidenciam a efetiva aquisição dos serviços de auditoria frente aos órgãos reguladores e fiscalizadores.
• C. comprovam a experiência técnica dos auditores que estão executando um determinado trabalho.
• D. relatam o papel a ser exercido pelos membros da equipe de auditores quanto às especificidades do trabalho.
• E. comprovam a independência da equipe de auditoria em relação à alta administração da empresa.

O documento de trabalho que contém a relação dos procedimentos de auditoria que serão executados, o responsável pela execução de cada procedimento e uma coluna para inserção de referências e comentários é denominado

• A. controle de trabalho.
• B. programa de trabalho.
• C. relatório de auditoria.
• D. ponto de auditoria.
• E. parecer conclusivo.

Para fins de controle interno em uma empresa, a segregação de função representa que um mesmo funcionário não pode

• A.

  ser responsável pelas compras e finanças.

• B.

  ser responsável pelas compras e contas a pagar.

• C.

  ter acesso aos ativos e aos registros contábeis.

• D.

  ser responsável pelas finanças e contas a pagar.

• E.

  ser responsável pelas finanças e contas a receber.

Um auditor, ao iniciar a avaliação dos controles internos em um processo que, pela primeira vez, está sendo auditado, deve proceder de várias formas. Nessa perspectiva, analise os procedimentos a seguir.

I - Emitir um parecer conclusivo em relação ao processo avaliado.

II - Realizar o levantamento completo do processo.

III - Analisar os riscos e os controles relacionados ao processo.

IV - Realizar um levantamento histórico das pessoas envolvidas no processo desde sua criação.

V - Verificar a eficácia dos controles internos quanto à garantia dos objetivos propostos no processo.

Estão corretos APENAS os procedimentos

• A. I, II e III.
• B. II, III e V.
• C. II, IV e V.
• D. D) I, II, IV e V.
• E. I, III, IV e V.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

A necessidade de compatibilizar custo e benefício condiciona o auditor a limitar o tempo e os recursos a serem despendidos, o que reforça a importância de se realizar o planejamento dos trabalhos. Nesse planejamento, não é recomendável que o auditor baseie-se na premissa de que todas as informações ou registros contenham erros ou fraudes, até prova em contrário.

• C. Certo
• E. Errado

O envio de cartas de circularização para os clientes de uma empresa é um procedimento de auditoria, utilizado para confirmação do

• A. valor do ativo imobilizado.
• B. volume de estoques.
• C. volume de contas a pagar.
• D. saldo registrado como contas a receber.
• E. saldo bancário.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Caso o risco de controle relativo a determinada conta seja alto, os procedimentos substantivos forneçam pouca segurança em relação à conta sob exame, e, por isso, seja adotada a amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho, o teste deverá proporcionar maior segurança e o auditor especificará um alto risco de aceitação incorreta; por conseguinte, nessa situação, o tamanho da amostra será maior.

• C. Certo
• E. Errado

Os acompanhamentos, pelo auditor, de valores significativos, valendo-se da análise de informações contábeis por meio da utilização de índices, quocientes, quantidades, variações absolutas etc. com o objetivo de identificar situações ou tendências atípicas são denominados

• A.

  testes de detecção.

• B.

  testes de aderência.

• C.

  procedimentos de seleção de amostragem estratificada.

• D.

  testes de programação.

• E.

  procedimentos de revisão analítica.

Em uma auditoria interna de processo, a forma de apresentação do relatório final que descreve resumidamente os problemas identificados, assim como os riscos e consequências envolvidas, é denominada

• A. parecer final.
• B. relatório sintético.
• C. sumário executivo.
• D. avaliação analítica.
• E. análise sintética.

Durante a execução de primeira auditoria no processo de contas a pagar, o auditor interno da empresa X verificou que existiam dois problemas relacionados ao processo:

• contas pagas em duplicidade ou com valores incorretos;

• fornecedores inexistentes registrados no contas a pagar.

Para encontrar os dois problemas relacionados ao processo de contas a pagar, o auditor precisou executar, no mínimo, alguns procedimentos de auditoria, como os que devem ser analisados a seguir.

I - Abertura analítica do saldo registrado no contas a pagar.

II - Envio de cartas de circularização para os fornecedores.

III - Contagem de caixa.

IV - Contagem física dos estoques.

V - Conferência e inspeção física de documentos.

Estão corretos APENAS os procedimentos

• A. I, II e V.
• B. I, III e IV.
• C. II, III e IV.
• D. I, II, III e V.
• E. II, III, IV e V.