Questões de Auditoria

Acerca dos requisitos de controle relativos à execução do trabalho do auditor independente, assinale a opção correta.

• A. Cada membro da equipe de auditoria deve emitir uma declaração afirmando não ter qualquer impedimento legal e ético em relação aos clientes.
• B. A identificação do risco de perda de independência é de responsabilidade da entidade auditada.
• C. É vedada a comunicação entre o auditor e os integrantes da entidade auditada.
• D. Todos os membros da equipe de auditoria são responsáveis pelo estabelecimento das regras de independência.
• E. O rol de clientes de uma entidade de auditoria deve ser mantido em sigilo interno e externo a essa entidade.

As regras e os procedimentos relacionados com o controle interno de pessoal das entidades de auditoria independente devem tratar obrigatoriamente

I do conhecimento esperado em relação aos atributos relacionados à atividade de auditoria independente.

II da necessidade de disponibilização, para os auditores, dos sistemas de informação que contenham dados sobre clientes e outras informações relevantes.

III dos programas de graduação científica dos membros da equipe.

IV do monitoramento do cumprimento das políticas de independência.

Estão certos apenas os itens

• A. I e II.
• B. I e III.
• C. III e IV.
• D. I, II e IV.
• E. II, III e IV.

Considerando que o trabalho de um auditor independente pode ser revisado por outro auditor independente, assinale a opção correta.

• A. Em regra, o ano-base da revisão corresponde ao ano em que a revisão é realizada.
• B. O auditor somente poderá ser responsável por uma equipe se for submetido à revisão pelos pares no ano de execução dos trabalhos.
• C. Se o auditor-revisado não tiver cumprido com as políticas de controle de qualidade, o auditor-revisor deverá recusar-se a emitir parecer.
• D. Cabe ao auditor-revisor selecionar e identificar os auditores a serem revisados por sua unidade de auditoria.
• E. Ao realizar o trabalho de revisão, o auditor-revisor deve verificar se o sistema de controle de qualidade adotado pelo auditor-revisado está adequado e em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade.

No que se refere ao período de contratação de auditores independentes, assinale a opção correta.

• A. O período de contratação começa quando a equipe de auditoria é comunicada a respeito do trabalho a ser realizado.
• B. A independência em relação ao cliente de auditoria restringe-se ao período de contratação.
• C. O período de contratação termina quando o relatório de auditoria é aprovado pela administração.
• D. Um trabalho de natureza recorrente termina com a notificação, por qualquer uma das partes, de que o relacionamento profissional terminou.
• E. É vedada a realização de auditoria caso tenham sido prestados serviços durante o período coberto pelas demonstrações contábeis.

Quanto à opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis auditadas, expressa no relatório de auditoria, é correto afirmar que

• A. será “sem ressalvas” se o próprio auditor for o responsável pela elaboração e a divulgação das demonstrações contábeis.
• B. deverá levar em consideração as auditorias anteriores realizadas.
• C. estará sujeita à aprovação da administração da entidade auditada.
• D. deverá fundamentar-se em evidência de auditoria suficiente e apropriada.
• E. impedirá a emissão do relatório de auditoria quando o auditor se abstiver de expressar uma opinião.

O controle da qualidade consiste em, exceto:

• A. Uma medida adotada pelas organizações de diferentes segmentos em todo planeta para padronizar procedimentos, políticas e ações, de maneira uniforme.
• B. Um sistema que considera o grau de satisfação do consumidor, acionistas, funcionários, fornecedores e sociedade, como um todo.
• C. Uma desestrutura de padrões.
• D. Um sistema que avalia o grau de satisfação em diversos setores.
• E. Regulamentar padrões e especificações técnicas.

A auditoria deve ser compreendida, exceto:

• A. Pela verificação da veracidade dos fatos de forma constante e continua.
• B. Pelo planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão de um auditor, o qual assumirá total responsabilidade pelos trabalhos.
• C. Pelo planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados constantemente e sempre que novos fatos o recomendarem.
• D. Pela não consideração das conformidades.
• E. Pelo planejamento que deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos.

No que tange a importância de estratégias de auditoria o que não está relacionado.

• A. A estratégia de Auditoria baseada em riscos consiste em identificar quais são as operações a serem trabalhadas.
• B. Definir a época em que vai aplicar determinados procedimentos, de modo a extrair deles o melhor resultado.
• C. Elevação do nível de incertezas.
• D. Redução do nível de incertezas.
• E. Prevenção em eventuais erros nas demonstrações.

Marque a alternativa incorreta. O controle interno é definido com a fiscalização e acompanhamento exercidos, sobre os atos da administração pública, assim tem como característica:

• A. O monitoramento orçamentário, financeiro, contábil e patrimonial.
• B. Planejamento organizacional e todos os métodos e procedimentos adotados dentro de uma empresa.
• C. Objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises na empresa ou órgão.
• D. Promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas definidas pelas lideranças.
• E. Abrir a mente do Auditor para avaliar o nível de segurança dos controles internos na organização.

Em relação aos tipos de Relatórios de Auditoria, marque o incorreto:

• A. Relatórios finais sintéticos.
• B. Relatórios finais analíticos.
• C. Relatórios especiais.
• D. Relatórios parciais.
• E. Relatórios nulos.