Questões de Auditoria

O auditor externo, antes de emitir seu parecer, constata que a empresa perdeu seu maior cliente, o que evidencia a sua descontinuidade. Nesse caso, deve o auditor

• A. emitir parecer com ressalva, demonstrando os efeitos que teriam na demonstração, caso efetive a descontinuidade.
• B. emitir parecer com ressalva, mantendo as demonstrações contábeis.
• C. não emitir parecer com abstenção de opinião, mantendo as demonstrações contábeis.
• D. emitir parecer adverso, solicitando a retificação das demonstrações contábeis, reconhecendo os Ativos pelo valor de realização.
• E. não emitir parecer, por não haver tempo hábil para refazer os trabalhos e, assim, apresentar as demonstrações contábeis de forma adequada.

Diante da ocorrência de desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores públicos, a autoridade administrativa competente, sob pena de responsabilidade solidária, deverá adotar providências com vistas à instauração da tomada de contas especial para apuração dos fatos, identificação dos responsáveis e quantificação do dano, no prazo máximo de

• A. 15 (quinze) dias da ocorrência do fato.
• B. 30 (trinta) dias do conhecimento do fato.
• C. 45 (quarenta e cinco) dias do conhecimento do fato.
• D. 60 (sessenta) dias do conhecimento do fato.
• E. 60 (sessenta) dias da ocorrência do fato.

O Contador, na função de auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação aplicável à Entidade. Em relação a atuação do auditor interno, é FALSA a afirmação:

• A. O auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve preservar sua autonomia profissional.
• B. O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participante
• C. O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da entidade em que atua, e no âmbito de planejamento conjunto do trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário.
• D. Cabe ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.
• E. Para que haja total isenção por parte da auditoria externa, o auditor interno não deve apresentar ou entregar cópia dos seus papéis de trabalho ao auditor independente.

O sistema de controles internos nas organizações representa o conjunto de procedimentos, métodos e rotinas com objetivo de proteger os ativos, produzir dados confiáveis e ajudar na condução ordenada dos negócios da empresa. Nessa perspectiva, são controles administrativos:

• A.

  controle de qualidade, segregação de funções e auditoria interna.

• B.

  controle de qualidade, treinamento de pessoal e análise da variação entre os valores orçados e os incorridos.

• C.

  sistemas de conferência, treinamento de pessoal e controle de qualidade

• D.

  sistemas de conferência, segregação de funções e treinamento de pessoal.

• E.

  segregação de funções, auditoria interna e análise da variação entre os valores orçados e os incorridos.

O auditor do Tribunal de Contas da União, ao analisar uma área de licitações de contratos, com relação a se os controles internos, desta área, garantem o controle a um custo mínimo, estará efetuando uma avaliação de

• a.

  quantificação

• b.

  economicidade

• c.

  controle

• d.

  eficiência de gestão

• e.

  eficácia

Auditoria pode ser definida como o conjunto de procedimentos que compreende o exame de documentos e registros, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle patrimonial e com o objetivo de mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações deles decorrentes. No que se refere a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Entre os objetivos de um sistema de controle interno, está a salvaguarda de interesses da entidade. Um dos meios utilizados para dar suporte a essa salvaguarda é a segregação de funções, que estabelece o controle das operações por meio de métodos de aprovação, de acordo com a responsabilidade e os riscos envolvidos para a empresa.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor do Tribunal de Contas da União, somente com base na verificação de que a entidade auditada possui objetivos claros, orçamento adequado aos seus objetivos e a não-existência de possibilidade de comprometimento de suas atividades, pode afirmar que

• a.

  na avaliação de risco, a empresa não possui fatores que possam comprometer o alcance de seus objetivos.

• b.

  na avaliação das atividades de controle, a empresa possui fatores que possam comprometer o alcance de seus objetivos.

• c.

  garante a informação e comunicação interna, permitindo captar e manipular as informações de forma adequada.

• d.

  não oferece risco de controle do pessoal, nem de fraude ou erro nas operações da organização.

• e.

  todos os componentes do controle interno estão adequados e com o funcionamento compatível com as necessidades da empresa.

É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:

• A. O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
• B. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
• C. O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
• D. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
• E. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor.

O auditor externo ao aceitar um novo trabalho de auditoria em uma entidade que tenha tido suas demonstrações contábeis, do ano anterior, auditadas por outra firma de auditoria, deve

• A. eximir-se de qualquer responsabilidade sobre as demonstrações financeiras e saldos comparativos do período anterior, mencionando que não foram revisadas por ele.
• B. realizar procedimentos que evidenciem possíveis fraudes ou não conformidades nas demonstrações anteriores, mencionando-as em notas explicativas.
• C. certificar que todas as transações praticadas pela empresa nas demonstrações contábeis, do período anterior ao Balanço, a ser auditado, estão em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos, emitindo parecer sobre estas demonstrações comparativas.
• D. limitar seus trabalhos à execução da auditoria no período para o qual ele foi contratado, visto que não cabe à nova firma de auditoria avaliar os trabalhos executados no período anterior, isentando-se da responsabilidade sobre os saldos anteriores.
• E. obter evidências suficientes de que os saldos de abertura das demonstrações, a serem auditadas, não se apresentem com saldos errôneos ou inconsistentes e que os princípios contábeis estejam uniformes.

Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.

A amostragem estratificada que é usada quando a população é formada por subgrupos diferentes, deve considerar que cada um deles seja homogêneo e consiste em se selecionar aleatoriamente uma quantidade de itens em cada grupo para formar a amostra, proporcional ao tamanho desse grupo.

• C. Certo
• E. Errado