Questões de Auditoria

Com referência a conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Considere a seguinte situação hipotética.

Ao efetuar um corte nas vendas próximas à data do balanço, o auditor verificou o registro correspondente a uma fatura de 30 de dezembro, no valor de R$ 200.000,00, relativa a uma mercadoria que foi despachada em 2 de janeiro. O custo da mercadoria vendida, de R$ 140.000,00, foi registrado na baixa do estoque, também em 2 de janeiro. Nessa situação, houve um diferimento indevido da despesa de R$ 140.000,00.

• C. Certo
• E. Errado

No processo de auditoria operacional do Tribunal de Contas da União, uma das metodologias utilizadas para apresentação dos dados coletados, são modelos analíticos. Assim, o modelo de Marco Lógico

• a.

  determina a existência de controles do ambiente e estatísticos.

• b.

  pressupõe a existência de um completo sistema de gestão de informações gerenciais.

• c.

  é definido pela análise dos fatores ambientais externos e internos que influenciam no negócio da empresa.

• d.

  estabelece procedimentos de levantamento de processos e dados para divulgação aos gestores.

• e.

  exemplifica como a empresa desenvolve suas atividades, detalhando todos os processos existentes.

O auditor independente, ao planejar a auditoria, deve considerar, enquanto informações e condições:

• A. É dispensável o conhecimento do sistema contábil quando a entidade possuir sistema de controle interno eficiente.
• B. A obsolescência de estoques e imobilizações não é base para identificar riscos que possam afetar a continuidade operacional da entidade.
• C. A alteração das práticas contábeis não pode determinar modificações na comparabilidade das Demonstrações Contábeis.
• D. Políticas monetária, fiscal, cambial e tarifas para importação e exportação.
• E. A complexidade das transações de uma entidade não é fator relevante para determinar o grau de dificuldade da auditoria.

Em relação à auditoria interna pode-se afirmar que,

• a.

  com relação às pessoas jurídicas de direito público não é sua atribuição avaliar a economicidade dos processos, visto que o objetivo do governo é de controle, independente do valor.

• b.

  é sua atribuição aperfeiçoar, implantar e fazer cumprir as normas por ela criadas em sua plenitude.

• c.

  deve relatar as não-conformidades sem emitir opinião ou sugestões para que sejam feitas as correções ou melhorias necessárias.

• d.

  é seu objetivo prevenir fraudes ou roubos, sendo que sempre que tiver quaisquer indícios ou constatações deverá informar a administração, de forma reservada e por escrito.

• e.

  sua função é exclusivamente de validar os processos e transações realizadas, sem ter como objetivo assistir à administração da entidade no cumprimento de suas atribuições.

Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.

A relevância em uma demonstração contábil corresponde ao nível máximo agregado de erro ou classificação indevida, acima do qual o auditor pode afirmar que a demonstração está apresentada adequadamente e de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência a conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O exame de desembolsos efetuados no período posterior à data do balanço que serviu de base para os trabalhos de auditoria pode fornecer indícios ou constituir evidência quanto ao pagamento de contingências não reveladas pelo cliente.

• C. Certo
• E. Errado

O Parecer de Auditoria é o instrumento por meio do qual o auditor independente comunica sua conclusão acerca das demonstrações contábeis de uma entidade, tendo caráter comparativo às demonstrações contábeis referentes ao exercício anterior. Sobre o Parecer em comento, assinale a opção incorreta.

• A.

  A responsabilidade sobre a preparação e o conteúdo das demonstrações contábeis é do auditor independente.

• B.

  A opinião expressada pelo auditor independente deve ser obrigatoriamente clara e objetiva.

• C.

  De maneira geral, o Parecer é destinado à diretoria da entidade, seu conselho de administração e/ou a seus acionistas.

• D.

  A data do Parecer deve corresponder à data da conclusão dos trabalhos na entidade auditada.

• E.

  O Parecer deve ser assinado por profissional com registro cadastral no Conselho Regional de Contabilidade.

Refere-se a teste substantivo de auditoria:

• A.

  inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

• B.

  verificação – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

• C.

  observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;

• D.

  investigação e confirmação – obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade;

• E.

  obtenção de evidência – quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Parecer emitido pelos Auditores Independentes pode receber as seguintes classificações, exceto:

• A.

  parecer sem ressalva.

• B.

  parecer com ressalva.

• C.

  parecer adverso.

• D.

  parecer com abstenção de opinião por limitação na extensão.

• E.

  parecer contrário.

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Parecer Pericial Contábil deve conter, no mínimo, os seguintes itens, exceto:

• A. identificação do processo e das partes.
• B. síntese do objeto da perícia.
• C. assinatura das partes.
• D. identificação das diligências realizadas.
• E. transcrição dos quesitos, no todo ou naqueles em discordância.