Questões de Auditoria

Analise as proposições a seguir, relativas ao planejamento dos trabalhos de auditoria:

I. Pressupõe adequado nível de conhecimento sobre o ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade.

II. Deve considerar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos a serem aplicados na entidade.

III. Quando incluir a designação de equipe técnica, esta dividirá a responsabilidade pelos trabalhos a serem executados com o auditor.

IV. Uma vez estabelecidos, os programas de trabalho são imutáveis, a menos que a administração da entidade concorde com sua revisão e atualização.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. I e II.
• B. I, II e III.
• C. II e III.
• D. II e IV.
• E. III e IV.

O trabalho da auditoria visa avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade

• A. dos processos existentes na companhia, para permitir sua revisão e crítica, determinando aos representantes dos processos a implantação de novos procedimentos e punindo em caso de não-cumprimento.
• B. somente dos controles internos referentes às áreas administrativas e financeiras da empresa, com o objetivo de garantir que as demonstrações contábeis estejam adequadas.
• C. dos sistemas de informações, dos processos e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para em nome dos administradores fazer cumprir os controles internos e seus objetivos.
• D. dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, para auxiliar a administração da empresa no cumprimento de seus objetivos.
• E. do conjunto sistêmico de controles internos da companhia, relatando ao mercado as ineficiências encontradas e garantindo ao acionista a confiabilidade nas demonstrações contábeis apresentadas pela empresa.

Julgue os itens a seguir com relação à auditoria.

O departamento de auditoria deve ser estruturado para realizar modalidades de auditoria como a contábil, a tributária, a de gestão e a de sistemas informatizados. Cabe à auditoria de sistemas informatizados, que não segue a mesma linha de raciocínio da auditoria operacional, contemplar a otimização das atividades do auditor, a validação dos sistemas computadorizados e a avaliação dos riscos relacionados com as atividades de processamento de dados da organização.

• C. Certo
• E. Errado

No processo de consolidação de demonstrações contábeis, em que o auditor da controladora não é o mesmo das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas, é correto afirmar que o auditor da controladora

• A. sempre deverá auditar as empresas controladas e coligadas, não podendo auditar a empresa controladora, caso a mesma não aceite a condição.
• B. deverá aceitar as demonstrações contábeis apresentadas, somente fazendo menção que foram auditadas por outra firma de auditoria, sempre que as demonstrações forem auditadas por outros auditores independentes, regularmente habilitados.
• C. deverá, uma vez a cada cinco anos, auditar todas as empresas objeto da consolidação, a fim de garantir a uniformidade dos procedimentos de auditoria aplicados sobre as demonstrações.
• D. por questões éticas, em nenhuma hipótese poderá reavaliar ou questionar demonstrações contábeis que foram auditadas por auditores regularmente registrados nos órgãos competentes.
• E. poderá, em algumas situações, ter a necessidade de revisar os papéis de trabalho das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas e que foram objeto de auditoria por outro auditor independente.

O auditor, ao ser substituído no processo de auditoria, por outra firma de auditoria, em ano subseqüente, deve

• A. fornecer todas as informações solicitadas pela nova empresa de auditoria somente quando autorizado pelo órgão fiscalizador, CVM, BACEN ou CRC.
• B. fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, independentemente de autorização da empresa auditada.
• C. fornecer as informações necessárias para a realização da auditoria pelo novo auditor, quando autorizado por escrito pela empresa auditada.
• D. informar à nova firma de auditoria os pontos apontados e permitir acesso aos papéis de trabalho, somente quando houver autorização judicial.
• E. fornecer todas as informações solicitadas pela nova firma de auditoria, mediante carta emitida pela mesma, se comprometendo a manter o mesmo nível de sigilo.

O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as seguintes finalidades, exceto:

• A.

  avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.

• B.

  apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República.

• C.

  comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e nas entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.

• D.

  garantias, bem como dos direitos e haveres da União.

• E.

  apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

Com relação à normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os seguintes itens. As normas de auditoria não se referem aos procedimentos de auditoria. Os procedimentos se relacionam com os atos a serem praticados pelo auditor, enquanto as normas estão restritas à análise da qualidade da execução desses atos.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência a análises econômico-financeiras usuais na atividade de auditoria, julgue os próximos itens.

• C. Certo
• E. Errado

A forma do auditor obter confirmação de que eventuais passivos não foram registrados como a tributos ou contingências é através do procedimento de ......, sendo que o não-fornecimento de respostas pelos consultores jurídicos é considerado uma ...... na extensão da auditoria, suficiente para ...... a emissão de um parecer ...... .

Completa corretamente, nessa ordem, as lacunas do excerto acima:

• A. confirmação - limitação - exigir - sem ressalvas
• B. verificação - restrição - invalidar - com abstenção de opinião
• C. inventário físico - limitação - validar - com ressalvas
• D. conformidade - restrição - confirmar - adverso
• E. circularização - limitação - impedir - sem ressalvas

Nos órgãos públicos, cabe ao sistema de controle interno:

• A. julgar as contas dos responsáveis pelo uso do dinheiro público.
• B. apreciar, para fins de registro, a legalidade de atos de admissão de pessoal.
• C. assinar prazo para que o órgão adote as providências necessárias ao cumprimento da lei.
• D. apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de concessão de aposentadoria.
• E. avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual e a execução dos programas de governo.