Questões de Auditoria

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

A natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados são reguladas por normas específicas e independem de investigações e da qualidade da prova a ser obtida.

• C. Certo
• E. Errado

Para avaliação do ambiente de controle existente, o auditor deve considerar, exceto

• A.

  o processo de divulgação das demonstrações.

• B.

  o processo decisório adotado na entidade.

• C.

  as políticas de pessoal e segregação de funções.

• D.

  o sistema de controle da administração.

• E.

  a definição de funções de toda a administração.

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

Segundo as normas de auditoria, na aplicação dos testes de observância o auditor deve verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

 Uma das principais diferenças entre as auditorias externa e interna reside no grau de independência dos auditores. Os auditores externos têm maior grau de independência que os internos devido ao vínculo empregatício desses últimos com a empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

O auditor interno é um empregado da empresa. Portanto, dentro de uma organização é normal e aceitável que o auditor interno seja subordinado àquele cujo trabalho examina e que seja, inclusive, destacado para auditar o próprio departamento ou setor em que atua ou a atividade específica que exerce ou que já exerceu.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada por meio de provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e do volume das operações, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCT), julgue os itens a seguir, relativos ao parecer do auditor independente.

O seguinte trecho está de acordo com os Princípios Fundamentais e com as Normas Brasileiras de Contabilidade e pode ser incluído nos parágrafos de opinião dos pareceres e relatórios emitidos pelos auditores independentes:

Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa Alfa, em 31 de dezembro de 2003 e 2002, o resultado de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido e as origens e aplicações de seus recursos referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale a alternativa correta, referente ao evento subseqüente que exige ajuste nas Demonstrações Contábeis de 31/12/2003.

• A.

  O cliente entrou em falência em função da fábrica ter sido inundada em jan/2004.

• B.

  A sociedade perdeu um processo em jan/2004, cujo valor não estava provisionado nas demonstrações contábeis do exercício de 2003.

• C.

  O maior acionista da sociedade decidiu vender suas ações a um grupo de empresa em jan/2004.

• D.

  O governo decidiu desvalorizar o real em 60% em relação ao dólar em jan/2004.

• E.

  Parecer favorável em processo fiscal em jan/2004.

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

O relatório de auditoria deve ser preparado com esmero, pois é o coroamento do trabalho do auditor. Nele devem constar: informações objetivas e fidedignas do auditor acerca do trabalho que realizou, sua abrangência e forma de realização; fatos relevantes observados, passíveis de divulgação, em sua opinião; as conclusões a que chegou e que culminaram com sua opinião ou parecer acerca das demonstrações contábeis ou de outras peças examinadas.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor externo pode utilizar-se dos trabalhos da auditoria interna da empresa auditada na realização e fundamentação de seus trabalhos. A responsabilidade do auditor externo sob tais trabalhos é

• A.

  total em relação à parcela que realizou e avaliou.

• B.

  parcial na revisão e nos testes que elaborou e utilizou.

• C.

  limitada aos testes efetuados sobre os trabalhos que elaborou.

• D.

  parcial em relação à parte que o auditor interno elaborou e verificou.

• E.

  total em relação aos trabalhos que o auditor interno realizou.