Questões de Auditoria

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.

O relatório contém a opinião final do auditor, que deve estar baseada em fatos concretos, devidamente comprováveis por meio dos papéis de trabalho, em judicioso julgamento desses fatos, com total imparcialidade e independência.

• C. Certo
• E. Errado

Auditoria, que é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, constitui uma importante técnica de controle do Estado na busca da melhor alocação de seus recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, a improbidade, a negligência e a omissão, mas, principalmente, antecipando-se a essas ocorrências. Quanto a esse assunto, julgue o item subseqüente.

Classifica-se como auditoria de avaliação da gestão aquela realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.

• C. Certo
• E. Errado

Dos fatores a seguir, qual não corresponde a impedimento para emissão de parecer sem ressalva?

• A.

  Demonstrações contábeis com relevantes alterações na forma de apresentação legal estabelecida pela CVM.

• B.

  Limitação na extensão do trabalho de auditoria elaborado sobre as demonstrações contábeis auditadas.

• C.

  Quando houver certeza de que as demonstrações contábeis possuem alterações relevantes e que os efeitos foram avaliados e aceitos e estão devidamente revelados.

• D.

  Quando houver descumprimento dos Princípios Fundamentais da Contabilidade, que gere efeitos relevantes não ajustados nem evidenciados.

• E.

  Quando houver conflito entre as normas gerais de contabilidade e as normas contábeis específicas de uma atividade.

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

O auditor independente é o responsável pelo trabalho para o qual foi contratado. Entretanto, a norma prevê a transferência da responsabilidade técnica para os membros da equipe do auditor e demais profissionais por ele subcontratados, respondendo cada um pela parte ou etapa do trabalho que executar individualmente.

• C. Certo
• E. Errado

Em uma situação na qual a empresa está contestando judicialmente, certas incorreções no cálculo do imposto de renda, apontadas por auditoria realizada pela Secretaria da Receita Federal, que arbitrou para o ano das demonstrações financeiras objeto da auditoria, um valor expressivo e relevante. Por ser matéria passível de questionamento jurídico, e tratar-se de matéria conflitante, questionável e difícil de quantificar, sendo assim, a empresa não constituiu provisão para esse passivo contingente. De acordo com estas informações, indique qual tipo de parecer que o auditor deve emitir.

• A.

  com ressalva

• B.

  sem ressalva

• C.

  parcial

• D.

  com abstenção de opinião

• E.

  adverso

Uma organização é orientada pelo seu auditor a expedir carta a uma organização com a qual mantém negócios, solicitando confirmação da situação desses negócios e informando que a resposta deverá ser encaminhada diretamente ao auditor.

Este procedimento denomina-se:

• A.

  inventário

• B.

  circularização

• C.

  inspeção física

• D.

  contagem por notificação

Identifique a afirmação que não corresponde a definições ou características da auditoria interna ou externa.

• A.

  A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa.

• B.

  O auditor externo será culpado se negligenciar fato importante em seus exames ou relatórios

• C.

  A inspeção física de um bem é um procedimento da auditoria externa para confirmação da existência do bem contabilizado.

• D.

  A fraude é o ato intencional de omissão de transações e o erro ato não intencional resultante da omissão, desatenção etc.

• E.

  A auditoria das demonstrações contábeis tem como objetivo obter evidências sobre as demonstrações contábeis para emissão de parecer.

O sistema de controle interno integrado dos entes governamentais é mantido

• A.

  pelo Poder Legislativo.

• B.

  pelo Poder Executivo.

• C.

  pelos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário.

• D.

  pelos Poderes Executivo e Judiciário.

• E.

  pelo Poder Judiciário.

Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.

• A.

  A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.

• B.

  A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.

• C.

  A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa atender às necessidades da diretoria da empresa.

• D.

  A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada.

• E.

  A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.

A avaliação dos controles internos compreende:

• A.

  suposição e presunção de que os procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes não estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

• B.

  conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de insegurança de que estes estão sendo aplicados e não estão funcionando conforme o previsto.

• C.

  suposição e presunção de que os procedimentos e métodos estabelecidos e um grau elevado de insegurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.

• D.

  certeza e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e não funcionando conforme o previsto.

• E.

  conhecimento e compreensão dos procedimentos e métodos estabelecidos e um grau razoável de segurança de que estes estão sendo aplicados e funcionando conforme o previsto.