Questões de Auditoria

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Os papéis de trabalho, conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento da opinião emitida pelo auditor.

• C. Certo
• E. Errado

Dadas as situações a seguir, identifique, na respectiva ordem, quais os tipos de parecer de auditoria mais adequados a cada situação:

I. O auditor constatou que a empresa Alpha S.A. somente faturava parte de suas mercadorias vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentação hábil.

II. O auditor constatou que a empresa Beta S.A. não estava reconhecendo os juros e variações monetárias de seus contratos de financiamentos junto ao Banco Empresta Tudo S.A., efetuando a contabilização somente no pagamento do empréstimo.

III. O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama S.A., encontrou divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos não afetavam as demonstrações contábeis.

IV. O auditor, ao avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega S.A., não conseguiu compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimentos.

• A.

  com ressalva, adverso, abstenção de opinião e sem ressalva

• B.

  adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva

• C.

  adverso, com ressalva, sem ressalva e abstenção de opinião

• D.

  abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso

• E.

  abstenção de opinião, com ressalva, sem ressalva e adverso

A expressão a ser utilizada na elaboração do parágrafo de opinião do parecer sem ressalva, emitido pelos auditores independentes, sobre as demonstrações contábeis, para identificar que as demonstrações contábeis foram avaliadas e nelas foram aplicadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, a legislação pertinente e os Princípios Fundamentais de Contabilidade previstos pelo CFC é, de acordo com:

• A.

  os princípios fundamentais de contabilidade.

• B.

  as normas brasileiras de contabilidade.

• C.

  os princípios contábeis geralmente aceitos.

• D.

  as práticas contábeis adotadas no Brasil.

• E.

  as normas contábeis nacionais e internacionais aceitas.

Nas perícias contábeis, podem ser elaborados laudos coletivos, ou pelo perito do juízo juntamente com os assistentes técnicos indicados pelas partes, nas perícias judiciais, ou pelo mínimo de três peritos, nas perícias extrajudiciais, como na de avaliação de bens para aumento de capital ou incorporação de empresas. Sendo um trabalho coletivo, pode-se afirmar que no caso de perícia judicial:

• A.

  todos os peritos assinam o laudo coletivo, independentemente de haver discordâncias;

• B.

  o perito discordante deve ser substituído no processo;

• C.

  a discordância parcial não é ocorrência prevista na junta de peritos;

• D.

  o perito do juízo prevalece no processo, não cabendo manifestações dos assistentes técnicos;

• E.

  havendo discordância, o perito discordante deve produzir e apresentar seu laudo à parte.

A principal função dos papéis de trabalho do auditor é a de

• A.

  comprovar os exames realizados.

• B.

  possibilitar ao auditor supervisionar os trabalhos da sua equipe.

• C.

  fundamentar a opinião da equipe supervisionada.

• D.

  comprovar a observância do seu planejamento.

• E.

  comprovar o adequado cumprimento das normas de auditoria.

Entre os relatórios emitidos pelo auditor, existe a carta de conforto, que tem como objetivo assessorar:

• A.

  a empresa para que possa fazer a revisão das normas e procedimentos contábeis.

• B.

  o contador/auditor interno na avaliação das demonstrações financeiras da empresa.

• C.

  o subscritor e outros agentes envolvidos na emissão dos títulos.

• D.

  o auditor na limitação de sua responsabilidade perante os trabalhos de auditoria.

• E.

  a empresa para ter a garantia de que o auditor executará a auditoria de forma correta

As normas de auditoria independente preconizam que a relevância deve ser considerada pelo auditor

• A.

  na determinação da natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria

• B.

  após avaliar o sistema contábil e de controles internos da entidade

• C.

  em montante que não ultrapasse 5% do resultado líquido do exercício

• D.

  em montante que não ultrapasse 10% do ativo total da entidade auditada

• E.

  em função do risco de auditoria, determinado por amostragem estatística

Indique a alternativa que não encontra amparo na NBC T 11 – IT – 02 – Papéis de Trabalho e Documentação de Auditoria.

• A.

  Os papéis de trabalho devem ser guardados pelo prazo de 5 anos, a partir da data de emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis.

• B.

  A critério do auditor independente, partes ou excertos dos papéis de trabalho podem ser postos à disposição da entidade auditada.

• C.

  As cartas de responsabilidade da administração não integram o conjunto de papéis de trabalho do auditor das demonstrações contábeis.

• D.

  O auditor pode usar quaisquer documentos preparados pela entidade, desde que avalie sua consistência e se satisfaça com seu conteúdo.

• E.

  No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho, desde que atualizados, podem ser reutilizados.

O processo de auditoria tem sido muito questionado mundialmente, levando os auditores e as empresas de auditoria a avaliarem com maior rigor os riscos, antes de aceitarem os trabalhos. Assim, os principais riscos avaliados pela auditoria são:

• A.

  Risco Inerente, Risco de Controle e Risco de Atualização.

• B.

  Risco de Controle, Risco Inerente e Risco de Processo.

• C.

  Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco Inerente.

• D.

  Risco de Processo, Risco de Detecção e Risco de Controle

• E.

  Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco de Atualização.

A segregação de uma operação em fases distintas executadas por profissionais diferentes dentro de uma área/departamento é evidência de um bom controle interno. Indique qual dos pontos a seguir não se refere a um procedimento de controle interno.

• A.

  normatização

• B.

  limites de alçada

• C.

  supervisão

• D.

  senhas

• E.

  demissão