Questões de Auditoria

A existência de controles internos eficientes previne contra a fraude e minimiza os riscos de erros e irregularidades nos registros e nos processos contábeis. Com base nesta afirmação, indique qual das afirmativas a seguir não representa um procedimento de controle interno.

• A.

  Segregação de funções da pessoa que executa a escrituração contábil da que elabora os relatórios contábeis

• B.

  Sistema de autorização e aprovação de compras, com limites de alçada e níveis de autorização.

• C.

  Elaboração de inventários periódicos para confirmação da existência física dos estoques pertencentes à empresa

• D.

  Controles da entrada e saída de bens do Ativo Permanente Imobilizado.

• E.

  Acordo entre os funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta.

Assinale a alternativa correta, em relação à revisão externa da auditoria pelos pares, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade.

• a.

  A revisão externa de qualidade deve ser efetuada a cada 2 (dois) anos.

• b.

  A revisão externa é feita pelo Comitê Administrador do Programa.

• c.

  O objetivo da revisão pelos pares é o de possibilitar à entidade auditada uma nova avaliação de sua situação patrimonial e financeira.

• d.

  A seleção dos auditores-revisores cabe aos auditores a serem revisados.

• e.

  A revisão deve abranger, também, as questões relativas à condução de negócios por parte da entidade auditada.

Em relação à auditoria governamental, marque a alternativa correta :

• A.

  Tomada de contas é o processo devidamente formalizado, dotado de rito próprio, que objetiva apurar a responsabilidade daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao Erário.

• B.

  A auditoria de acompanhamento da gestão é aquela realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.

• C.

  As auditorias governamentais só podem ser realizadas de forma direta, ou seja, realizada por servidores em exercício nos órgãos e unidades do sistema de controle interno

• D.

  A auditoria operacional compreende o exame dos registros e documentos e a coleta de informações e confirmações mediante processos específicos. Visa a obter elementos comprobatórios que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios contábeis.

• E.

  A auditoria contábil avalia as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional.

Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.

Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.

Na realização de uma primeira auditoria externa em uma entidade, o auditor independente deve incluir no planejamento de auditoria: a análise dos saldos de abertura, dos procedimentos contábeis adotados e da uniformidade dos procedimentos contábeis; a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.

Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, os quais só podem ser preparados de forma manual e constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.

O auditor previamente autorizado pela administração da entidade auditada, quando solicitado, por escrito e fundamentadamente, pelos Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, bem como pelos órgãos reguladores e fiscalizadores de atividades específicas, quando o trabalho for realizado em entidades sujeitas ao controle desses organismos, deverá exibir as informações obtidas durante o seu trabalho, incluindo a fase de pré-contratação dos serviços, a documentação, os papéis de trabalho, relatórios e pareceres, de modo a demonstrar que o trabalho foi realizado de acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis e demais normas legais aplicáveis.

• C. Certo
• E. Errado

Não constitui finalidade dos papéis de trabalho de auditoria:

• A.

  regulamentar a ação do auditor

• B.

  facilitar a revisão do trabalho da auditoria

• C.

  registrar as evidências do trabalho realizado

• D.

  ajudar no planejamento e na execução da auditoria

Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.

O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo mínimo de três anos a partir da data da emissão de seu parecer, de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.

O parecer sem ressalva é emitido quando o auditor conclui, sobre todos os aspectos relevantes, que as demonstrações contábeis foram preparadas de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e que há apropriada divulgação de todos os assuntos relevantes às demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado