Questões de Auditoria

Assinale a alternativa CORRETA.

• A.

  O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Brasileiras de Contabilidade, independentemente dos prazos contratuais assumidos com a entidade.

• B.

  O planejamento não leva em consideração todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos.

• C.

  O planejamento e os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados anualmente.

• D.

  O programa de auditoria deve ser detalhado de forma a servir como guia e meio de controle do progresso dos trabalhos.

Para a realização da contagem de caixa, o auditor deverá tomar os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Indique a opção que NÃO representa uma atitude de zelo do auditor.

• A.

  Estabelecer, em conjunto com o responsável pela auditoria, os caixas que serão contados.

• B.

  Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem.

• C.

  Promover a contagem de caixa de surpresa.

• D.

  Fazer a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários, caso haja possibilidade de substituições.

Assinale a alternativa INCORRETA.

• A.

  Para alcançar seus objetivos, a auditoria necessita acompanhar a quali-dade de sua atuação via natureza das fraquezas detectadas.

• B.

  Para alcançar seus objetivos, a auditoria necessita rever sua dinâmica de atuação aplicando o questionário de autocontrole do auditor operacional.

• C.

  O auditor deverá alimentar o sistema de monitoração da qualidade da auditoria e de gerenciamento de projetos de auditoria.

• D.

  Para alcançar seus objetivos, a auditoria necessita reciclar o check-list realizando adaptação às novas características operacionais dos negócios.

A opção que representa o objetivo da auditoria externa é:

• A.

  A elaboração das normas e procedimentos econômicos, financeiros e de auditoria da empresa auditada.

• B.

  Expressar um palpite sobre a posição patrimonial e financeira da empresa sem assegurar que elas representem adequadamente as operações da empresa.

• C.

  Assegurar que as demonstrações financeiras irrelevantes representem a situação contábilfinanceira da empresa de forma fidedigna.

• D.

  O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa.

• E.

  Garantir que todos os lançamentos contábeis foram efetuados corretamente nos livros da empresa.

Indique a alternativa que não encontra amparo na NBC-P-3 – Normas Profissionais do Auditor Interno.

• A.

  Quando solicitado, cabe ao auditor interno prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou aos órgãos equivalentes da entidade.

• B.

  A amplitude do trabalho desenvolvido pelo auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.

• C.

  O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas da entidade que o emprega.

• D.

  O dever de manter sigilo encerra-se cinco anos após terminado o vínculo empregatício ou contratual do auditor interno.

• E.

  O auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve manter sua independência profissional.

De acordo com a Constituição Federal, a atuação do sistema de controle interno dos Poderes do Estado não tem por finalidade verificar o seguinte tipo de situação:

• A.

  realização de licitação fora dos critérios estabelecidos por lei

• B.

  interrupção da construção de duas escolas previstas no plano plurianual

• C.

  estabelecimento de uma política de controle de natalidade da população

• D.

  quantidade elevada de decisões favoráveis à revisão de valores a pagar de IPTU

Aplicando as normas de auditoria nas entidades governamentais, o auditor deverá apresentar um parecer com ressalva na seguinte situação:

• A.

  verificação comprovada de irregularidades na fiscalização de tributos

• B.

  inexistência de limitações na extensão dos trabalhos de auditagem

• C.

  realização de auditoria por solicitação dos administradores

• D.

  avaliação de bens do almoxarifado pelo método UEPS

Com relação às características dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a assertiva incorreta.

• A.

  o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor.

• B.

  de propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo

• C.

  preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos.

• D.

  a base no processo de fiscalização realizado pelos órgãos públicos por serem de livre acesso.

• E.

  a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião para emissão do parecer de auditoria.

Um Auditor-Fiscal da Receita Federal constatou, durante a fiscalização de um contribuinte, que o mesmo havia cometido irregularidades fiscais que deveriam ser objeto de lançamento tributário, com imposição de multa de ofício. Todavia, ao ficar sabendo que o contribuinte era uma pessoa boa, caridosa, e que freqüentava a mesma igreja que ele, decidiu encerrar a fiscalização sem resultado. Nesta hipótese, esse Auditor:

• A.

  cometeu o crime de condescendência criminosa.

• B.

  cometeu o crime de concussão.

• C.

  não cometeu crime algum, haja vista que não obteve qualquer vantagem econômica com a sua conduta

• D.

  cometeu o crime de corrupção passiva.

• E.

  cometeu o crime de prevaricação.

Um Auditor-Fiscal da Receita Federal, em exercício em São Paulo, faz a defesa administrativa de um contribuinte num processo fiscal objeto de auto de infração lavrado por outro AFRF, em exercício na Delegacia da Receita Federal em Brasília. Nesta hipótese:

• A.

  comete crime funcional contra a ordem tributária.

• B.

  comete crime de corrupção passiva.

• C.

  não comete crime algum se não tiver recebido qualquer recompensa por esse trabalho.

• D.

  não comete crime algum se o auto de infração for mantido pela Delegacia de Julgamento.

• E.

  não comete crime algum porque se trata de contribuinte subordinado a outra unidade administrativa da Receita Federal.