Questões de Auditoria

De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, os fatores condicionantes de uma mecânica para estruturação das técnicas de auditoria são, EXCETO:

• A.

  Metodologia da auditoria.

• B.

  Programas de auditoria.

• C.

  Resultados esperados.

• D.

  Prova documental.

São técnicas de auditoria:

• A.

  Entrevistas, exames físicos e circularização.

• B.

  Exames físicos, circularização e analista de finanças e controle.

• C.

  Analista de finanças e controle externo, entrevistas e papéis de trabalho.

• D.

  Relatório de auditoria, papéis de trabalho e exames físicos.

Para o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, os principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria são os seguintes, EXCETO:

• A.

  Atender às normas de auditoria geralmente aceitas.

• B.

  Acumular as provas necessárias para suportar o parecer do auditor.

• C.

  Servir como base para avaliação da organização.

• D.

  Auxiliar o auditor durante a execução de seu trabalho.

As indicações de que a continuidade da entidade em regime operacional esteja em risco podem vir das demonstrações contábeis ou de outras fontes. De acordo com a interpretação técnica dada pelo Conselho Federal de Contabilidade, indique qual das opções a seguir não representa uma indicação financeira

• A.

  Perda de mercado importante, fornecedor essencial ou financiador estratégico.

• B.

  Passivo a Descoberto ou Patrimônio Líquido Negativo.

• C.

  Posição negativa de Capital Circulante ou Capital Circulante Negativo

• D.

  Falta de capacidade financeira dos clientes para saldar seus compromissos.

• E.

  Prejuízos operacionais substanciais de forma continuada.

Um dos instrumentos complementares da auditoria para auxiliar a revisão analítica é a utilização de índices econômicos e financeiros. Para avaliação da capacidade de pagamentos ou liquidação do total dos compromissos, indique qual índice deve ser utilizado.

• A.

  Índice de Rentabilidade do Ativo

• B.

  Índice de Liquidez Geral

• C.

  Índice de Contas a Receber

• D.

  Índice de Giro do Ativo

• E.

  Índice de Imobilizações

A auditoria estabelece como "escopo" do trabalho o período das demonstrações financeiras. Indique qual das normas abaixo não se refere ao período objeto da auditoria.

• A.

  Transações com partes relacionadas.

• B.

  Carta de responsabilidade da administração.

• C.

  Amostragem estatística.

• D.

  Eventos subseqüentes.

• E.

  Estimativas contábeis.

Dentre os princípios fundamentais dos controles contábeis, verificados pelo auditor, aquele que consiste em estabelecer que uma mesma pessoa não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno, é denominado:

• A.

  acesso aos ativos;

• B.

  segregação de funções;

• C.

  confronto dos ativos com os registros;

• D.

  amarrações do sistema;

• E.

  custos do controle x benefícios.

O conjunto dos papéis de trabalho do auditor independente, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, deve ser guardado pelo prazo de

• a.

  2 anos, a partir da data de emissão do parecer.

• b.

  3 anos, a partir da data das demonstrações contábeis auditadas.

• c.

  3 anos, a partir do último dia de visita dos auditores.

• d.

  5 anos, a partir da data da assembléia geral dos acionistas que aprovou as demonstrações auditadas.

• e.

  5 anos, a partir da data da emissão do parecer.

A carta de responsabilidade da administração quanto às informações e dados, bem como à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria, deve ser emitida com a mesma data

• a.

  do contrato assinado entre a diretoria e auditoria externa.

• b.

  do parecer dos auditores externos.

• c.

  das demonstrações a que se refere.

• d.

  de início das atividades da auditoria externa.

• e.

  da entrega da documentação para análise dos auditores externos.

De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, os objetivos da atuação da auditoria operacional são, EXCETO:

• A.

  Avaliar a dinâmica de atuação das unidades via auditoria preventiva.

• B.

  Avaliar o nível de operacionalização das unidades consoante os normativos vigentes.

• C.

  Verificar a adequacidade das normas operacionais das unidades em função da evolução da tecnologia de cada organização.

• D.

  Estimular a qualidade organizacional.