Questões de Auditoria

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O planejamento dos trabalhos de auditoria pressupõe conhecimento das atividades, mas não dos fatores econômicos e do nível geral de competência da administração da entidade a ser auditada.

• C. Certo
• E. Errado

É fator condicional para a efetivação das condições aprovadas, de operação de fusão se os peritos nomeados determinarem que o valor dos patrimônios líquidos vertidos para a formação do novo capital social seja:

• A.

  inferior a 20% do capital preferencial das empresas envolvidas.

• B.

  pelo menos, igual ao montante do capital a realizar.

• C.

  no máximo 50% do capital ordinário anterior de cada uma das empresas.

• D.

  inferior ao total do capital preferencial anterior de cada uma das empresas.

• E.

  totalmente integralizado e superior a 50% do capital ordinário.

A escolha do auditor nas Sociedades Anônimas é de competência:

• A.

  do Conselho de Administração

• B.

  do Conselho Consultivo

• C.

  do Conselho Fiscal

• D.

  da Comissão de Valores Mobiliários

• E.

  da Diretoria Executiva

A empresa Restrição S.A. contratou empresa de auditoria independente somente para emitir parecer sobre seu Balanço Patrimonial. A empresa disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Assim, podemos classificar esta auditoria como sendo:

• A.

  uma limitação na extensão do trabalho.

• B.

  um trabalho de objetivo ilimitado.

• C.

  uma indeterminação na extensão do trabalho.

• D.

  um trabalho de objetivo limitado.

• E.

  uma restrição na extensão do trabalho.

A qualidade nos trabalhos da auditoria independente é essencial para a boa condução dos trabalhos e para emissão do parecer. Assim, em que periodicidade os auditores independentes devem se submeter à revisão dos controles de qualidade internos, por outros auditores independentes com estrutura compatível, conforme determinação do CFC, IBRACON e CVM?

• A.

  1 ano

• B.

  2 anos

• C.

  3 anos

• D.

  4 anos

• E.

  5 anos

Os principais interesses do auditor em relação ao sistema de controle interno são

• A.

  o reflexo e a natureza das informações objeto dos exames.

• B.

  a detecção e caracterização de fraudes de qualquer natureza.

• C.

  a detecção e análise dos pontos fortes e fracos, a fim de constarem em seu parecer.

• D.

  a ênfase e a profundidade com que deve aplicar os testes de auditoria.

• E.

  a estrutura e o funcionamento do sistema sob sua inteira responsabilidade.

São diversos os pressupostos mínimos a serem avaliados pelo auditor na análise da continuidade da empresa, conforme determina a NBC-T 11. Dos indicadores abaixo, indique qual não representa um indicador financeiro.

• A.

  Índices financeiros adversos de forma contínua.

• B.

  Dificuldades de acertos com credores.

• C.

  Posição negativa de capital circulante líquido.

• D.

  Perda de mercado, franquia ou licença.

• E.

  Prejuízos operacionais substanciais de forma contínua.

Indique a assertiva que completa as lacunas corretamente. O auditor deve adotar procedimentos que o assegurem de que todas as ________º________ passivas relevantes, decorrentes de _______¹______, foram ________²______ pela administração na elaboração das demonstrações ______³________.

• A.

  contas º, acordos judiciais ¹, omitidas ², de resultado do exercício ³

• B.

  inconsistências º, processos judiciais ¹, desconsideradas ², contábeis ³

• C.

  contingências º, processos judiciais ¹, identificadas ², contábeis ³

• D.

  contas º, processos injustos ¹, identificadas ², de resultado do exercício ^3</SUP

• E.

  contingências º, processos de produção ¹, escondidas ², contábeis ³

A CVM, no intuito de reduzir a possibilidade de comprometer a qualidade dos serviços de auditoria, em virtude do auditor manter a prestação de serviços a um mesmo cliente por período indeterminado, instituiu o rodízio das empresas de auditoria ao realizarem auditoria em companhias abertas. Assim, efetuado o rodízio, é permitido o retorno da empresa de auditoria ao mesmo cliente, após:

• A.

  1 ano

• B.

  2 anos

• C.

  3 anos

• D.

  4 anos

• E.

  5 anos

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estejam em efetivo funcionamento e cumprimento.

• C. Certo
• E. Errado