Questões de Auditoria

Verifica-se que existem, basicamente, quatro tipos de pareceres do auditor, sendo certo afirmar que a negativa de parecer é emitida quando:

• A.

  o auditor possui informações suficientes para formar a opinião de que as demonstrações financeiras não representam adequadamente a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações ou as origens e aplicações de recursos;

• B.

  o exame efetuado de acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas constata que as demonstrações financeiras foram elaboradas de acordo com os princípios de contabilidade e que estes foram aplicados com uniformidade, e as demonstrações financeiras contêm todas as exposições informativas necessárias;

• C.

  do exame de auditoria efetuado for constada que as demonstrações financeiras foram elaboradas de acordo com os princípios de contabilidade e que estes foram aplicados com uniformidade, e as demonstrações financeiras contêm todas as exposições informativas necessárias, porém, havendo, em qualquer desses itens, alguma observação razoavelmente determinada;

• D.

  não forem obtidos elementos comprobatórios suficientes para formar a opinião do auditor sobre as demonstrações financeiras tomadas em conjunto, ou em função do limite no escopo do exame ou por incertezas que possam ter efeito bastante relevante sobre a situação patrimonial e financeira, o resultado das operações ou as origens e aplicações de recursos;

• E.

  as demonstrações financeiras, apesar de corretas, não forem elaboradas de acordo com os princípios de contabilidade geralmente aceitos, ou quando falta uniformidade na aplicação dos princípios contábeis.

Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor deve possuir, estão:

• A.

  capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias.

• B.

  capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de auditoria, confirmação dos fatos analisados.

• C.

  conhecimentos de fundamentos de economia, direito comercial, impostos, finanças, entre outros.

• D.

  capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis.

• E.

  conhecimentos dos princípios de administração, para reconhecer e avaliar a relevância e o significado dos eventuais desvios em relação às boas práticas empresariais.

De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, para viabilização da gestão econômica da auditoria interna, os seguintes parâmetros necessitam ser contemplados, EXCETO:

• A.

  Projetos de auditoria.

• B.

  Inovações e transferências tecnológicas.

• C.

  Prêmios e incentivos financeiros.

• D.

  Sistema de informações da qualidade da auditoria.

O Auditor da empresa Alfa percebeu existir um empréstimo nas demonstrações contábeis, realizado em janeiro, com empresa do grupo não-financeira. Indique qual dos testes substantivos, a seguir listados, pode ser utilizado para evidenciar a legitimidade da operação.

• A.

  Conferência da nota fiscal com empréstimo.

• B.

  Verificar se a operação foi aprovada pela financeira.

• C.

  Observar o valor do saldo de bancos da demonstração contábil

• D.

  Obtenção de conhecimentos sobre a finalidade da operação.

• E.

  Verificar se foi efetuado o recolhimento do IOF.

Entre os procedimentos e técnicas de Auditoria, tem-se o Exame Físico que deve conter as seguintes características

• A.

  Identificação, Existência Contábil, Valor, Existência Física, Amostragem.

• B.

  Existência Contábil, Autenticidade, Qualidade, Quantidade, Tamanho.

• C.

  Identificação, Existência Física, Autenticidade, Quantidade e Qualidade.

• D.

  Existência Contábil, Existência Física, Autenticidade, Valor, Quantidade.

• E.

  Identificação, Tamanho, Volume, Valor, Amostragem, Existência Física.

Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar a seguinte conclusão:

• A.

  existência

• B.

  ocorrência

• C.

  avaliação

• D.

  abrangência

• E.

  totalidade

Entre os fatores a serem considerados pelo auditor na determinação da amostra, além da população objeto da amostra, estão:

• A.

  erro eventual, risco de amostragem e estratificação da amostra

• B.

  consistência, erro esperado, risco de amostragem e tamanho da amostra

• C.

  risco de amostragem, homogeneidade e estratificação da amostra

• D.

  risco de amostragem, erro tolerável e estratificação da amostra

• E.

  risco de amostragem, inconsistência e estratificação da amostra

Os procedimentos de auditoria mais eficazes para detectar a omissão de passivos nas demonstrações contábeis são:

• A.

  exame das conciliações bancárias e análise das pendências relevantes

• B.

  confirmação de contas a pagar e inventário físico de mercadorias

• C.

  exames de pagamentos subseqüentes e inventário físico de mercadorias

• D.

  análise da composição dos saldos de fornecedores e outras contas a pagar

• E.

  confirmação de contas a pagar e exames de pagamentos subseqüentes

O "Parecer dos Auditores Independentes", ou "Parecer do Auditor Independente", classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, em, EXCETO:

• A.

  Parecer sem ressalva.

• B.

  Parecer sem abstenção de opinião.

• C.

  Parecer com abstenção de opinião.

• D.

  Parecer com ressalva.

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer, o auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento por parte dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis, em relação tanto ao conteúdo quanto à forma.

• C. Certo
• E. Errado