Questões de Auditoria

A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.

Os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de controle interno da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca de auditoria, julgue os itens seguintes.

Na auditoria de estoques, uma série de pontos de controle é importante, como controles de entradas e saídas de estoques, área de armazenagem segura e bens pertencentes a terceiros, ficando a avaliação do inventário para segundo plano, por ser um procedimento puramente formal.

• C. Certo
• E. Errado

Ao utilizar o método de amostragem estatística para verificar a aderência aos controles internos, o auditor tem maior probabilidade em conduzir a uma opinião errônea quando incorre no risco de:

• A.

  Subavaliação da confiabilidade

• B.

  Rejeição incorreta

• C.

  Aceitação incorreta

• D.

  Superavaliação da confiabilidade

• E.

  Avaliação da população

A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qual se deve atuar."

A citada instrução define como técnicas de auditoria o(a)

confirmação externa, que consiste na verificação junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente.

• C. Certo
• E. Errado

A avaliação dos controles internos é utilizada pelos auditores para prioritariamente:

• A. vender serviços de consultoria;
• B. emitir seu parecer sobre as demonstrações financeiras;
• C. ajudar a administração na melhoria de procedimentos internos;
• D. avaliar o volume de testes necessários;
• E. avaliar os controles administrativos.

Os controles internos podem ser classificados em:

• A.

  contábeis e jurídicos.

• B.

  patrimoniais e econômicos.

• C.

  financeiros e econômicos.

• D.

  empresariais e externos.

• E.

  administrativos e contábeis.

O risco de sistemas contábeis e de controles internos que deixarem de prevenir e/ou detectar uma distorção no saldo de uma conta que pode ser relevante, classifica-se como risco:

• A.

  inerente

• B.

  do trabalho

• C.

  de controle

• D.

  detecção

• E.

  do negócio

Com relação a auditoria, técnicas de auditoria e amostragem, julgue os seguintes itens.

Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração a população objeto, a estratificação e o tamanho da amostra, bem como o risco da amostragem, o erro tolerável e o erro esperado.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a auditoria, técnicas de auditoria e amostragem, julgue os seguintes itens.

Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.

• C. Certo
• E. Errado

Quanto à execução dos procedimentos de auditoria contábil adequados à parte dos demonstrativos contábeis de uma empresa estatal, na auditoria do disponível, não se deve preferir o último dia do mês ou o último dia do exercício social para esse fim. A contagem deverá ser processada alguns dias antes ou alguns dias depois dessas datas, de modo a se poder fazer depois uma análise retrospectiva ou prospectiva dos saldos com relação à data-limite dos balancetes ou do balanço.

• C. Certo
• E. Errado