Questões de Auditoria

Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Quando constatar que há evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o auditor independente deverá, em seu parecer, mencionar, em parágrafo de ênfase, os efeitos que tal situação poderá determinar na continuidade operacional da entidade, de modo que os usuários tenham adequada informação.

• C. Certo
• E. Errado

A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:

• A.

  integridade, eficiência, confidencialidade e dependência

• B.

  independência, integridade, eficiência e confidencialidade

• C.

  dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência

• D.

  confidencialidade, integridade, eficiência e negligência

• E.

  eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade

O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:

• A.

  possuir ações ou debêntures da entidade auditada.

• B.

  for independente em relação à entidade auditada.

• C.

  tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.

• D.

  identificar e compreender as atividades da empresa.

• E.

  estiver capacitado para exercer o trabalho.

Segundo o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, as limitações do controle interno são principalmente com relação a, EXCETO:

• A.

  Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa.

• B.

  Os funcionários não são adequadamente instruídos com relação às nor-mas internas.

• C.

  Funcionários negligentes na execução de suas tarefas diárias.

• D.

  Verificar se as normas internas estão sendo seguidas.

O auditor externo, ao utilizar o trabalho de terceiros para complementar seus trabalhos, não terá responsabilidade quando executado por:

• A.

  contador na função de auditor interno da empresa auditada para a qual realizou trabalhos.

• B.

  perito contratado pelo cliente para elaboração de laudo de reavaliação de ativos.

• C.

  consultores tributários ou advogados para complemento dos trabalhos da auditoria.

• D.

  especialistas da área de informática para revisão dos sistemas da empresa auditada.

• E.

  especialistas legalmente habilitados para suporte aos trabalhos da auditoria externa.

Assinale a alternativa INCORRETA.

• A.

  O custo do controle interno sempre deverá exceder aos benefícios que dele se espera obter.

• B.

  O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas.

• C.

  A administração da empresa é responsável pelo estabelecimento do sis-tema de controle interno.

• D.

  O auditor sempre executa testes, mesmo no caso de o sistema de controle interno ser excelente.

Das atribuições adicionais do auditor independente, quando na execução de trabalhos de auditoria de empresas que tenham ações negociadas no mercado de valores mobiliários, não está previsto:

• A.

  verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão de acordo com as demonstrações auditadas e com o parecer emitido.

• B.

  verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações auditadas.

• C.

  elaborar relatório sobre deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando à administração e ao Conselho Fiscal.

• D.

  verificar se as informações constantes da Demonstração do Fluxo de Caixa, bem como a estrutura utilizada correspondem à determinada pela CVM.

• E.

  verificar se a destinação dada ao resultado foi feita de acordo com o estabelecido na Lei 6.404/76, no estatuto da empresa e nas normas da CVM.

A avaliação do sistema de controle interno compreende, EXCETO:

• A.

  Emitir relatório-comentário dando sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da empresa.

• B.

  Determinar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.

• C.

  Verificar se o sistema atual de controles detectaria de imediato os erros ou irregularidades.

• D.

  Analisar os pontos fortes ou a falta de controle, a fim de determinar a natureza dos procedimentos de auditoria.

Ao determinar os honorários a serem pagos, o auditor externo deve considerar:

• A.

  o tipo de parecer a ser emitido à entidade auditada.

• B.

  o conjunto de trabalhos de auditoria e consultoria prestados.

• C.

  a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual ou habitual.

• D.

  a limitação de acesso à documentação da entidade a ser auditada.

• E.

  o impedimento pela empresa dos locais onde os serviços serão realizados.

No planejamento da auditoria, deve ser avaliado o risco de ser emitido um relatório errado ou incompleto. O risco de não se identificarem erros ou irregularidades relevantes, por ser o exame efetuado em base de testes, se denomina risco:

• A.

  de detecção.

• B.

  inerente.

• C.

  de controle.

• D.

  de rotação.