Questões de Auditoria

O auditor da CVM, ao analisar as demonstrações financeiras de uma companhia aberta, constatou que esta havia adquirido debêntures de sua própria emissão. Com relação às condições deste tipo de operação, está de acordo com os dispositivos da Lei no 6.404/76:

• a.

  valor superior ao nominal, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações contábeis.

• b.

  valor de mercado superior ao nominal, divulgando o fato em notas explicativas e nas demonstrações financeiras.

• c.

  valor nominal mais prêmio adicional, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações financeiras.

• d.

  valor igual ao nominal mais prêmio adicional, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações contábeis.

• e.

  valor inferior ao nominal, divulgando o fato no relatório de administração e nas demonstrações financeiras.

É evidência de independência do auditor externo:

• A.

  parentesco com administrador, acionistas ou sócios da empresa auditada.

• B.

  participação direta ou indireta como sócio ou acionista da empresa auditada.

• C.

  ser representante comercial da empresa auditada sem vínculo empregatício.

• D.

  ter sido empregado há mais de três anos da empresa auditada.

• E.

  fixar honorários condicionados ao tipo de parecer a ser emitido.

A discordância com a administração da entidade a respeito do conteúdo ou forma de apresentação das demonstrações contábeis conduz o auditor ao seguinte tipo de parecer:

• A.

  com ênfase ou opinião negativa.

• B.

  com ressalva ou abstenção de opinião.

• C.

  com ressalva ou parágrafo de ênfase.

• D.

  com abstenção de opinião ou ressalva negativa.

• E.

  com abstenção de opinião ou adverso.

De acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, em relação ao Parecer do Auditor não é correto afirmar que:

• A.

  é de exclusiva responsabilidade de contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade, nestas normas denominado auditor.

• B.

  o parecer sem ressalva indica que o auditor está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante as Normas Brasileiras de Contabilidade, aos Princípios Geralmente Aceitos e com base na subjetividade do auditor.

• C.

  em condições normais, é dirigido aos acionistas, cotistas, ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente, segundo a natureza desta. Em circunstâncias próprias, o parecer é dirigido ao contratante dos serviços.

• D.

  a abstenção de opinião em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.

• E.

  o auditor independente deverá, em seu parecer, mencionar, em parágrafo de ênfase, as evidências de riscos constatadas em exames e os efeitos que poderão ocasionar na continuidade operacional da entidade, de modo que os usuários tenham adequada informação sobre tal fato.

É uma característica da auditoria interna:

• A.

  manter independência total da empresa.

• B.

  ser sempre executada por profissional liberal.

• C.

  emitir parecer sobre as demonstrações financeiras.

• D.

  revisar integralmente os registros contábeis.

• E.

  existir em todas empresas de capital aberto.

Na constatação de omissão de eventos subseqüentes relevantes identificados pelo auditor, nas demonstrações contábeis da empresa auditada, o profissional deve:

• A.

  elaborar notas explicativas justificando.

• B.

  ressalvar o parecer ou abster-se de dar opinião.

• C.

  ajustar as contas com os procedimentos recomendados.

• D.

  recomendar à empresa que omita os ajustes.

• E.

  emitir parecer sem ressalva.

O objetivo geral da auditoria interna é atender:

• A.

  à administração da empresa.

• B.

  aos acionistas da empresa.

• C.

  à auditoria externa da empresa.

• D.

  à gerência financeira da empresa.

• E.

  à gerência comercial da empresa.

O auditor, ao terminar seus trabalhos, conclui que as demonstrações contábeis estão comprometidas substancialmente. O tipo de parecer que o auditor deve emitir é:

• A.

  sem ressalva ou com abstenção de opinião.

• B.

  com ressalva ou com nota explicativa.

• C.

  adverso ou com ressalva.

• D.

  com abstenção de opinião ou limpo.

• E.

  com limitação de opinião ou adverso.

A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.

A amostra selecionada pelo auditor, empregando técnicas de amostragem, deve ter relação com o volume das transações realizadas pela entidade na área objeto do exame, com os efeitos na posição patrimonial e financeira da entidade e com o resultado por ela obtido no período.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.

Uma amostra em auditoria, empregando técnicas de amostragem, só pode ser eleita por meio de seleção aleatória.

• C. Certo
• E. Errado