Questões de Auditoria

Com referência à parte geral do manual de auditoria do TCDF, julgue os itens que se seguem. O visto do supervisor dos trabalhos da equipe de auditoria na matriz de achados comprova que ele, além de tomar conhecimento, concorda integralmente com o seu conteúdo.

• C. Certo
• E. Errado

A posição negativa do capital circulante líquido da entidade que está sendo auditada, assim como o não cumprimento de normas legais, regulamentares e estatutárias, são:

• A.

  circunstâncias anormais que devem ser objeto de ressalvas no parecer do auditor independente.

• B.

  pressupostos por serem considerados pelo auditor na análise da continuidade das atividades da entidade.

• C.

  evidências concretas da iminente descontinuidade operacional da entidade auditada.

• D.

  evidências suficientes para a emissão de parecer adverso ou com abstenção de opinião.

• E.

  situações que obrigam o auditor independente a emitir parecer com ressalvas ou adverso.

Com referência à parte geral do manual de auditoria do TCDF, julgue os itens que se seguem. As melhorias posteriores que não alterem o fundamento legal do ato concessório inicial para fins de registro de aposentadorias, reformas e pensões, não deverão ser objeto de exame do controle externo.

• C. Certo
• E. Errado

Qual o procedimento que um auditor independente deve adotar ao aceitar o parecer de outro auditor independente sobre, por exemplo, empresa coligada relevante, por não ter evidências que indiquem restrições ao seu trabalho e conclusões:

• A.

  destacar no seu parecer a divisão de responsabilidades entre ambos.

• B.

  ressalvar a sua opinião, em razão da limitação de escopo dos trabalhos.

• C.

  não expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis como um todo.

• D.

  adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, pela incerteza gerada pelo fato.

• E.

  indicar no parecer que não auditou a coligada e, portanto, não dividir a responsabilidade.

Com referência à parte geral do manual de auditoria do TCDF, julgue os itens que se seguem. Denomina-se inspeção a modalidade de fiscalização realizada pelos auditores do TCDF que tem por objetivo obter informações saneadoras de falhas verificadas em processos.

• C. Certo
• E. Errado

A NBC-P-1 Normas Profissionais de Auditor Independente prevê algumas hipóteses de conflito de interesses que, se ocorrerem no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, o auditor deve recusar o trabalho de auditoria independente de demonstrações contábeis. Assinale a opção que não é prevista na citada norma.

• A.

  Participação direta ou indireta como acionista ou sócio.

• B.

  Fixados honorários incompatíveis com a natureza do trabalho contratado.

• C.

  Vínculo de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau.

• D.

  Relação de trabalho como empregado nos cinco últimos anos.

• E.

  Função incompatível com a atividade de auditoria independente.

Julgue os itens subsecutivos, referentes aos documentos, à execução e ao planejamento de auditoria. Memorandos, fotos ou desenhos obtidos durante inspeção ou observação na realização da auditoria, que sejam suficientes, relevantes e convincentes à comprovação da conclusão atingida, serão classificados como evidências físicas do tipo positivo, obtidas pelo auditor como fonte, e representarão uma prova primária.

• C. Certo
• E. Errado

Os procedimentos de revisão analítica pertencem ao conjunto de:

• A. testes de observância
• B. testes substantivos
• C. testes de transações e saldos
• D. testes de controle interno
• E. testes de inventários físicos

Julgue os itens subsecutivos, referentes aos documentos, à execução e ao planejamento de auditoria. Após a definição do perfil da equipe de auditoria, têm início as atividades para elaboração do planejamento de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Quando um auditor conclui que as demonstrações contábeis "apresentam adequadamente" ou "apresentam adequadamente, em todos os seus aspectos relevantes", de acordo com a estrutura conceitual identificada para relatórios contábeis, que tipo de parecer é este?

• A.

  Parecer adverso

• B.

  Parecer modificado.

• C.

  Parecer sem ressalvas.

• D.

  Parecer com fins especiais.

• E.

  Parecer com ressalvas.