Questões de Auditoria

A técnica de auditoria utilizada na obtenção de declaração formal e independente de pessoas não ligadas à entidade auditada denomina-se:

• A. circulação
• B. carta de conforto
• C. carta gerencial
• D. circularização
• E. carta de responsabilidade da administração

A respeito do relatório de auditoria e da amostragem estatística, julgue os itens seguintes. Embora a amostra seja selecionada cientificamente e o emprego da amostragem estatística seja recomendável quando os itens da população apresentem características homogêneas, permanece a possibilidade de a conclusão obtida com base na amostragem ser diferente daquela que seria conseguida se 100% da população fosse examinada pelo mesmo procedimento de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Analise a situação abaixo:

A auditoria das demonstrações contábeis da Empresa Mercúrio Indústria Hospitalar S.A., relativas ao ano findo em 31/12/X8 comprovou satisfatoriamente todas as transações, exceto pelo fato de que, não obteve respostas para a circularização das contas a receber. Os registros da companhia não permitiram a aplicação de procedimentos alternativos de auditoria para esse grupo de contas do balanço patrimonial, considerado pela avaliação dos auditores, como relevante.

O parecer de auditoria aplicável à situação é:

• A.

  parcial.

• B.

  sem ressalvas.

• C.

  com abstenção de opinião.

• D.

  com ressalvas.

De acordo com a Instrução Normativa nº 16 da Secretaria do Tesouro Nacional, o tipo de amostragem indicado nos casos de pesquisa de fraudes é:

• A. amostragem por estratificação
• B. amostragem por intervalo
• C. amostragem exploratória
• D. amostragem aleatória simples
• E. amostragem por julgamento

A respeito do relatório de auditoria e da amostragem estatística, julgue os itens seguintes. Na estrutura do relatório de auditoria, o tópico metodologia, que trata das descrições das técnicas empregadas, deverá constar das considerações finais.

• C. Certo
• E. Errado

O Parecer de Auditoria é o documento que representa a opinião do auditor sobre a exatidão e regularidade (ou não) da gestão e a adequacidade (ou não) das peças examinadas. Assinale a alternativa incorreta sobre o assunto:

• A.

  o Parecer Pleno será emitido quando o Auditor formar a opinião de que na gestão dos recursos públicos foram adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade.

• B.

  o Parecer Restritivo será emitido quando o Auditor constatar falhas, omissões ou impropriedades de natureza formal no cumprimento das normas e diretrizes governamentais, quanto à legalidade, legitimidade e economicidade e que, pela sua irrelevância ou imaterialidade, não caracterizam irregularidade de atuação dos agentes responsáveis.

• C.

  o Parecer de Irregularidade será emitido quando o Auditor verificar a não observância da aplicação dos princípios de legalidade, legitimidade e economicidade, constatando a existência de desfalque, alcance, desvio de bens ou outra irregularidade de que resulte prejuízo quantificável, para a Fazenda Estadual mas que não comprometam, substancialmente, as demonstrações financeiras e a respectiva gestão dos agentes responsáveis, no período ou exercício examinado.

• D.

  quando o Auditor não obtiver elementos comprobatórios suficientes e adequados, de tal modo que o impeça de formar opinião quanto à regularidade da gestão, a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, por prazo previamente fixado para o cumprimento de diligência pelo auditado, o que, mediante novos exames o Auditor emitirá o competente parecer.

Conforme o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, quando do planejamento da auditoria, o auditor tem como principais objetivos a serem atingidos, EXCETO:

• A.

  Obter maior cooperação do pessoal da empresa.

• B.

  Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.

• C.

  Planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.

• D.

  Obter maior cooperação das pessoas externas, quanto à natureza e amplitude dos testes.

O critério de seleção casual para determinar a amostra a ser testada pelo auditor ocorre quando a amostra:

• A.

  for selecionada aleatoriamente sem um critério definido.

• B.

  obedecer a um intervalo constante entre transações realizadas.

• C.

  possuir pequena cobertura em relação à população.

• D.

  contiver elevada cobertura em relação à população.

• E.

  for definida em sua experiência profissional.

Acerca de auditoria interna, julgue o item abaixo. Os serviços de auditoria interna, estabelecidos dentro dos órgãos e instituições governamentais, são, na maior medida possível, no âmbito de sua respectiva estrutura, independentes nos aspectos funcionais e de organização.

• C. Certo
• E. Errado

O planejamento do trabalho de auditoria deve conter:

• A.

  descrição das atividades da empresa, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição analíticas das contas contábeis da empresa auditada;

• B.

  descrição das atividades dos sócios, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, cálculo da materialidade/relevância ;

• C.

  descrição da composição acionária, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição do mercado onde a empresa está inserida e cálculo da materialidade/relevância;

• D.

  descrição das atividades dos sócios, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição do mercado onde a empresa está inserida e cálculo da materialidade/relevância.

• E.

  Nenhuma das alternativas está correta.