Questões de Auditoria

Os auditores independentes, nas auditorias das demonstrações contábeis, utilizam informações para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião, obtidas através de evidência de auditoria. Acerca da evidência de auditoria é correto afirmar que

• A. é afetada pela elaboração tempestiva da documentação de auditoria.
• B. a suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.
• C. é obtida a partir do planejamento realizado para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
• D. não é de natureza cumulativa e somente é válida se obtida a partir de procedimentos de auditoria executados.
• E. a adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.

Na auditoria das demonstrações contábeis de determinada empresa de economia mista do Estado, o auditor pretende realizar auditoria, por amostragem, na conta “Duplicatas a Receber”. O auditor se quiser reduzir o tamanho da amostra sem aumentar o risco de amostragem, dividindo a população em subpopulações distintas que tenham características homogêneas ou similares, deve proceder

• A. uma seleção sistemática.
• B. um agrupamento de itens para investigação.
• C. um detalhamento de itens para teste.
• D. uma estratificação.
• E. uma seleção aleatória.

Ao definir a responsabilidade do auditor independente de demonstrações contábeis quanto a fraudes e erros, o Conselho Federal de Contabilidade entende que:

• A.

  Ao detectar a fraude o auditor tem a obrigação de comunicar a administração da entidade auditada e ressalvar o seu parecer.

• B.

  O auditor é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis da entidade auditada.

• C.

  O auditor é responsável pela detecção de fraudes ou erros incorridos, independentemente dos valores monetários envolvidos.

• D.

  O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros relevantes nas demonstrações contábeis.

• E.

  A sugestão de medidas corretivas de fraudes ou erros não é responsabilidade do auditor, bastando ressalvar seu parecer.

A certificação da regularidade das contas, a verificação da execução de contratos, convênios, acordos, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos, a guarda e a administração de valores e bens do Estado consistem no controle subseqüente, que caracteriza a auditoria

• A.

  especial.

• B.

  de gestão.

• C.

  contábil.

• D.

  de sistemas.

• E.

  operacional.

Os resultados obtidos nos procedimentos de auditoria executados pelo auditor independente contribuem para fundamentar as conclusões apresentadas em seu relatório. O auditor pode utilizar como procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados, entre outros, os procedimentos de auditoria:

• A. inspeção, amostragem, pericia.
• B. inspeção, monitoramento, vistoria.
• C. inspeção, indagação, perícia.
• D. inspeção, observação, confirmação externa.
• E. inspeção, amostragem, vistoria.

Nas auditorias das demonstrações contábeis o auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria. Quanto à forma, ao conteúdo e à extensão, o auditor deve levar em conta, entre outros, os seguintes fatores:

I. Resultado de auditorias anteriores e os ajustes promovidos pela entidade.

II. Natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.

III. Volume dos recursos e a importância das transações realizadas pela entidade.

IV. Riscos identificados de distorção relevante.

V. Tamanho e complexidade da entidade.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. II, IV e V.
• B. I, III e IV.
• C. II e III.
• D. III, IV e V.
• E. I, II, e V.

Na auditoria realizada na companhia distribuidora de peças e acessórios para veículos leves e pesados, o auditor registrou as seguintes constatações:

I. Descontos obtidos pelo pagamento de duplicatas a fornecedores contabilizados como receitas de aplicações financeiras.

II. Adulteração para mais de valores de créditos de ICMS registrados no livro apuração do ICMS referente a compras para comercialização.

III. Por desatenção de funcionário da tesouraria recém contratado foi concedido desconto no pagamento com atraso de duplicatas a receber efetuado pelo cliente.

IV. Registro de notas fiscais fictícias de despesas, com o objetivo de justificar saque na tesouraria da empresa.

 Segundo as Normas de Auditoria, as constatações registradas pelo auditor caracterizam, respectivamente,

• A. erro, fraude, erro e fraude.
• B. fraude, fraude, erro e erro.
• C. erro, fraude, fraude e erro.
• D. fraude, erro, fraude e fraude.
• E. fraude, erro, fraude e fraude.

O documento que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho é denominado de

• A. roteiro de auditoria.
• B. plano de auditoria.
• C. papeis de trabalho.
• D. normas de auditoria.
• E. estratégia para execução dos trabalhos.

O auditor concluiu, se a despesa com seguro do exercício de 2015 tivesse sido apropriada corretamente, o lucro do exercício de 2015 passaria de R$ 1.390.000,00, para, em reais, de

• A. 1.190.000,00.
• B. 1.440.000,00.
• C. 1.615.000,00.
• D. 1.165.000,00.
• E. 1.465.000,00.

A despesa de seguro paga antecipadamente (seguro a vencer), segundo o auditor, deveria ter sido classificada, respectivamente, nos grupos de contas e valores

• A. ativo imobilizado – R$ 300.000,00 e passivo não circulante – R$ 225.000,00.
• B. ativo circulante – R$ 75.000,00 e ativo não circulante – R$ 525.000,00.
• C. ativo realizável curto prazo – R$ 225.000,00 e ativo realizável longo prazo – R$ 300.000,00.
• D. ativo circulante – R$ 300.000,00 e ativo não circulante – R$ 225.000,00.
• E. passivo circulante – R$ 75.000,00 e passivo não circulante – R$ 300.000,00.