Questões de Auditoria

Os controles internos, quanto à tempestividade, ao momento de atuação, são classificados como:

• A. preventivos, concomitantes e subsequentes
• B. preventivos, substantivos e corretivos
• C. detectivos, concomitantes e analíticos
• D. detectivos, substantivos e subsequentes

Dentre os padrões de conduta próprios de sua função, aquele que implica a obrigatoriedade do auditor de não revelar, em nenhuma hipótese, salvo as contempladas como exceções, as informações que obteve e de que tem conhecimento em função de seu trabalho na entidade auditada denomina-se

• A. meticulosidade corretiva.
• B. sentido objetivo.
• C. perspicácia nos exames.
• D. capacidade prática.
• E. sigilo profissional.

O risco de auditoria é uma função dos riscos de:

• A. fraude e quantidade de erro
• B. distorção relevante e de detecção
• C. imagem e prestação de contas
• D. responsabilização e transparência

O procedimento técnico básico a ser considerado pelo auditor durante os testes de observância e substantivos, que consiste na obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade, denomina-se

• A. observação e cálculo.
• B. investigação e confirmação.
• C. revisão analítica.
• D. inspeção indireta.
• E. correlação de risco.

O auditor contábil independente, perante inconsistência ou dúvida quanto à confiabilidade da evidência de auditoria, deve:

• A. determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria
• B. encerrar a auditoria e preparar relatório final de auditoria com os apontamentos acerca do assunto, considerando o efeito fiscal, e encaminhá-lo ao tribunal de contas para averiguação
• C. refazer o teste de auditoria duplicando a amostra de todos os testes de auditoria, além de excluir da base de seleção o item da amostra que apresentou problemas na evidência de auditoria
• D. excluir o item da amostra que apresentou problemas de evidência de auditoria e emitir sua opinião no relatório final de auditoria sem mencioná-lo e sem determinar quais ajustes ou modificações são necessárias

Risco de amostragem consiste na possibilidade de a conclusão do auditor, baseada em determinada amostra, ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Desta forma, é correto afirmar que o auditor, nos testes de observância, está sujeito ao risco de amostragem de

• A. rejeição incorreta.
• B. aceitação incorreta.
• C. seleção aleatória estranha.
• D. comparação causal indevida.
• E. superavaliação da confiabilidade.

As normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna definem que as avaliações externas do programa de avaliação da qualidade e melhoria das atividades da auditoria interna devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada:

• A. três anos
• B. ano
• C. cinco anos
• D. dez anos

O auditor contábil independente observou, por ocasião da inspeção dos contratos de empréstimos, que os juros devidos e não pagos, até a data de encerramento do exercício social, não foram provisionados. Este é um tipo de teste de auditoria principal para:

• A. superavaliação do ativo e secundário para subavaliação de receita
• B. subavaliação do passivo e secundário para subavaliação de despesa
• C. subavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa
• D. superavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa

O teste de auditoria contábil que parte do valor registrado no razão geral para o documento-suporte da transação é o teste para:

• A. subavaliação
• B. subutilização
• C. superavaliação
• D. superutilização

Se uma comunicação final da auditoria interna contiver erro ou omissão significativa, o chefe de auditoria deve:

• A. comunicar a informação correta a todas as partes que tenham recebido a comunicação original
• B. publicar nos meios públicos de comunicação da organização uma retificação do conteúdo
• C. comunicar a informação correta para as partes que reclamarem de erros ou omissão
• D. alterar a comunicação final e documentar nos papéis de trabalho a retificação com a informação correta