Questões de Auditoria

Com referência aos objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os seguintes itens.

Os testes de aderência ou observância, cujo objetivo é identificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos, consistem em um conjunto de procedimentos de auditoria destinado a confirmar se as funções críticas de controle interno estão sendo efetivamente executadas.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca da efetividade dos controles internos e suas limitações, julgue os itens seguintes.

Organizações estão sujeitas a perdas significativas de todo e qualquer tipo provocadas por simples falhas humanas, como erros operacionais. Nesse caso, tal situação se caracteriza como uma limitação à efetividade dos controles internos.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens a seguir, relativos ao componente monitoramento.

Se o monitoramento implementado por uma organização contemplar procedimentos de avaliações em separado, então nesta organização o monitoramento da efetividade de seu sistema de controles internos utilizará avaliações de controle periódicas.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às fases, aos objetivos e às técnicas de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

De acordo com as definições do COSO I (Committe of sponsoring organizations of the Treadway Commission), a monitoração de riscos em relação ao alcance de objetivos da entidade é dirigida apenas para riscos de origem financeira, não sendo um relevante instrumento de gerenciamento de riscos para subsidiar a governança corporativa.

• C. Certo
• E. Errado

Para confirmar se os valores reconhecidos, no período, como despesa de juros referentes a um empréstimo de longo prazo foram calculados adequadamente, o auditor deve utilizar a técnica de

• A.

  conciliação.

• B.

  entrevista.

• C.

  correlação de informações.

• D.

  circularização.

• E.

  conferência de cálculo.

Quando o auditor encontra evidência relevante, mas não generalizada, deve emitir uma opinião

• A.

  adversa.

• B.

  com abstenção.

• C.

  inconclusiva.

• D.

  com ressalva.

• E.

  relativizada.

A empresa Wiinfo S.A. elabora projetos de implementação de softwares fiscais. Os projetos são controlados por sistema de acompanhamento de projetos, que controla as fases e as horas aplicadas. O sistema foi construído de forma a dar a situação atual do projeto, não guardando as posições diárias. As receitas são apropriadas de acordo com o percentual de conclusão das fases. Para confirmar a veracidade da contabilização das receitas, deve o auditor externo:

• A. aceitar a posição apresentada pela empresa, visto não ter como verificar a veracidade da apropriação da receita.
• B. solicitar à empresa a retenção das informações para sua revisão ou efetuar a revisão no período em que as informações estiverem disponíveis.
• C. invalidar a auditoria dos valores registrados em receita, em função de não ter como evidenciar a vera cidade.
• D. limitar o escopo do trabalho, uma vez que não são possíveis trabalhos alternativos para validação, nem procedimentos alternativos.
• E. recusar os trabalhos de auditoria, exigindo a mudança nos controles internos e o arquivamento da posição diária de todos os projetos, independente do custo proporcionado.

O auditor da empresa Seringueira S.A. elaborou exame seletivo nas notas fiscais emitidas, para confirmação do saldo de Contas a Receber e da Receita do período. Referido procedimento

• A. é suficiente para confirmação dos saldos, por expressar o perfil da população inteira.
• B. é um meio eficiente de constituir uma amostragem em auditoria.
• C. não é um meio eficiente de obter evidência de auditoria.
• D. é um meio eficiente de obter evidência de auditoria, mas não podem ser projetados para a população inteira.
• E. não é um meio de evidências previsto nas normas de auditoria, sendo vedada a utilização.

A empresa Union S.A. após ter publicado suas demonstrações contábeis e o relatório de auditoria externa percebeu que o inventário físico de bens patrimoniais, encerrado após a publicação das demonstrações, constatou a necessidade de contabilizar a baixa de R$ 4.500.000,00 de bens que já não tinham mais utilidade ou condições de uso e estavam registrados no Ativo Imobilizado. A direção determinou a abertura das demonstrações e a contabilização dos ajustes. O ajuste, representa do lucro líquido 50%. Nestas condições, deve o auditor externo

• A. divulgar ao mercado que seus trabalhos foram realizados até data anterior aos novos fatos e as demonstrações contábeis, juntamente com o respectivo relatório foram emitidos com os fatos apresenta dos até esta data.
• B. executar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações e emitir relatório restrito à Administração sobre potenciais reflexos, cabendo a Administração decidir se deve republicar as demonstrações e o novo relatório de auditoria.
• C. aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações, revisar as providências tomadas pela Administração para garantir que todos os que receberam as demonstrações contábeis juntamente com o respectivo relatório foram informados da situação e, se necessário, apresentar novo relatório de auditoria.
• D. restringir-se aos trabalhos executados no período entre o início dos trabalhos e a divulgação das demonstrações contábeis, sendo de responsabilidade da Administração da Empresa o não reconhecimento dos fatos tempestivamente.
• E. emitir comunicado ao mercado que os trabalhos foram executados conforme informações apresentadas pela empresa e que não foi possível refazer os trabalhos em função da empresa não ter concordado com a complementação de honorários para execução do trabalho complementar.

Assinale a alternativa que define a permissão da segurança fornecida por uma auditoria das demonstrações financeiras.

• A. Dependência do auditor.
• B. Detecção de fraude.
• C. Segurança máxima plena.
• D. Atos legais de clientes.
• E. Insegurança sobre a lucratividade da empresa.