Questões de Auditoria

De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.

Caso o responsável pela auditoria não concorde com o nível de risco residual assumido pela alta administração, o assunto deve ser levado aos escalões superiores, como, por exemplo, o conselho de administração em uma sociedade anônima.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação à auditoria governamental, avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. Achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito.

II. São atributos das evidências de auditoria: a validade, a confiabilidade, a relevância e a suficiência.

III. No que diz respeito à materialidade da auditoria no setor público, nem sempre benefícios das auditorias operacionais são financeiros, mas o aperfeiçoamento de processos em objetos de auditoria com alta materialidade tem grande possibilidade de gerar economia ou eliminar desperdícios.

• A. Todas alternativas estão corretas.
• B. Apenas I está correta.
• C. Apenas I e II estão corretas
• D. Apenas I e III estão corretas.
• E. Nenhuma das alternativas anteriores.

De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.

No caso de obrigação legal ou profissional, os auditores internos devem divulgar as informações a que têm acesso, mesmo sem a autorização de seus superiores hierárquicos.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação à Auditoria no Setor Público, Auditoria operacional – ANOp é o exame independente e objetivo de determinadas dimensões de desempenho. Marque a alternativa que não representa uma dessas dimensões.

• A. Economicidade.
• B. Eficiência.
• C. Eficácia.
• D. Objetividade.
• E. Efetividade.

No caso de obrigação legal ou profissional, os auditores internos devem divulgar as informações a que têm acesso, mesmo sem a autorização de seus superiores hierárquicos.

A avaliação do alinhamento dos objetivos de uma organização à sua missão se insere no gerenciamento de riscos, o que se constitui em uma norma de desempenho relativa à natureza do trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração.

II. A NBC TA considera que existe uma deficiência de controle interno em duas situações: Uma possibilidade é quando o controle existe, é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue detector o problema. Outra é quando está obsoleto, ultrapassado, já não funciona mais para aquela determinada situação.

III. Se o auditor estiver auditando uma empresa pela primeira vez, deve tomar alguns cuidados especiais, dentre eles: avaliar o risco do cliente, preencher o formulário de aceitação de clientes, revisar os saldos anteriores e práticas contábeis adotadas pela empresa e revisar os papeis de trabalho do auditor anterior para se apropriar dos principais pontos levantados no ano que o antecede.

• A. Todas alternativas estão corretas.
• B. Apenas I está correta.
• C. Apenas I e II estão corretas.
• D. Apenas I e III estão corretas.
• E. Nenhuma das alternativas anteriores.

É um dos objetos sujeitos à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, nos órgãos da Administração Direta, entidades da Administração Indireta e entidades privadas:

• A.

  apreciação das contas prestadas anualmente pelos administradores públicos, mediante parecer prévio, que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento.

• B.

  os processos de concessão de empréstimos a Estados e Municípios destinados a cobrir déficit orçamentário.

• C.

  avaliação do cumprimento dos limites mínimos de gastos com a segurança pública, a educação e a saúde realizados pelos entes da federação em cada exercício financeiro.

• D.

  os contratos firmados por gestores públicos com entidades públicas ou privadas para prestação de serviços, execução de obras e fornecimento de materiais.

• E.

  verificação do cumprimento dos limites e condições relativos à realização de operações de crédito dos entes da Federação, inclusive das empresas por eles controladas, direta ou indiretamente, em cada exercício financeiro.

A auditoria, no âmbito do sistema de controle interno do setor público federal, que objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, é classificada como

• A.

  contábil.

• B.

  extraordinária.

• C.

  extraplano.

• D.

  inspeção.

• E.

  especial.

Para obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos, o sistema de Controle Interno Federal se serve de um conjunto de processos e ferramentas operacionais denominado de

• A.

  técnicas de auditoria.

• B.

  normas de auditoria.

• C.

  programas de auditoria.

• D.

  princípios de auditoria.

• E.

  certificados de auditoria.

Um dos pontos do programa de auditoria refere-se aos procedimentos que o auditor utiliza para colher as evidencias sobre as informações das demonstrações contábeis. O procedimento denominado “confirmação com terceiros” é realizado na verificação

• A.

  de dinheiro em caixa.

• B.

  de dinheiro em conta corrente bancária.

• C.

  do boletim de caixa.

• D.

  dos cálculos de valorização de estoques.

• E.

  do inventário de estoques.