Questões de Auditoria

Em relação às fases, aos objetivos e às técnicas de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

Na fase de planejamento, o auditor deve considerar os testes de observância que serão empregados para avaliar os controles internos estabelecidos pela administração auditada, a natureza e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.

• C. Certo
• E. Errado

Um dos objetivos da auditoria no setor público é o cumprimento das fiscalizações definidas no Art. 70 da CF/88. A fiscalização que está relacionada “à verificação do cumprimento de metas, resultados, eficácia e eficiência na gestão dos recursos públicos” é denominada

• A.

  contábil.

• B.

  financeira.

• C.

  operacional.

• D.

  orçamentária.

• E.

  patrimonial.

A técnica que possibilita ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser examinado, por exemplo, estoques, é

• A.

  a auditoria direta.

• B.

  a confirmação externa.

• C.

  o rastreamento.

• D.

  a análise documental.

• E.

  a inspeção física.

No exercício das funções do auditor público,

• A.

  deve-se estabelecer uma gradação no acesso aos dados e documentos do ente auditado.

• B.

  as limitações impostas ao seu trabalho devem ser comunicadas formalmente pelo auditado.

• C.

  os resultados dos últimos trabalhos realizados devem ser verifi cados.

• D.

  a constatação de indícios de irregularidades é sufi ciente para sua comunicação e adoção das devidas providências.

• E.

  a existência de planos estratégicos é irrelevante.

Tendo em vista que os objetivos de uma auditoria somente podem ser alcançados mediante o planejamento cuidadoso dos trabalhos, julgue os itens subsequentes.

A definição do volume de informações necessárias à demarcação dos objetivos gerais da auditoria independe do conhecimento específico das peculiaridades da entidade que se pretende auditar.

• C. Certo
• E. Errado

Tendo em vista que os objetivos de uma auditoria somente podem ser alcançados mediante o planejamento cuidadoso dos trabalhos, julgue os itens subsequentes. Se determinado auditor já tiver avaliado as características próprias de uma entidade em auditoria anteriormente realizada, ele ficará dispensado de uma nova avaliação dessas características, se for recontratado para realizar outra auditoria para essa mesma entidade.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito da identificação e da avaliação dos riscos de distorção relevante, ao exercer o julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar se o risco

• A.

  compromete o patrimônio dos investidores.

• B.

  envolve transações significativas que estejam fora do curso normal do negócio para a entidade ou que de outra forma pareçam não usuais.

• C.

  estabelece como deverá ocorrer a reposição das perdas patrimoniais.

• D.

  demonstra a necessidade de alteração na forma de tributação.

• E.

  impõe regras de ações restritivas ao movimento financeiro da entidade.

O auditor independente para atender os seus objetivos, realiza uma avaliação sobre a adequação de trabalhos específicos executados pelos auditores internos. Considerando as possibilidades de avaliação indicadas abaixo, marque a opção incorreta.

• A. É necessário avaliar se o trabalho foi executado por auditores internos que tenham competência e treinamento técnicos adequados.
• B.

  É necessário avaliar se o trabalho executado pelo auditor interno foi adequadamente supervisionado, revisado e documentado.

• C.

  É necessário avaliar se quaisquer exceções ou assuntos usuais divulgados pelos auditores internos estão resolvidos adequadamente.

• D.

  É necessário avaliar se foi obtida evidência de auditoria apropriada para permitir que os auditores internos atinjam conclusões razoáveis.

• E.

  É necessário avaliar se as conclusões são apropriadas nas circunstâncias e quaisquer relatórios elaborados pelos auditores internos são consistentes com os resultados do trabalho executado.

A legislação vigente estabelece o órgão responsável por apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal na administração direta e indireta, incluídas as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. As exceções são as nomeações para cargos de provimento em comissão.

• A.

  Departamento Federal de Recursos Humanos

• B.

  Tribunal de Contas da União

• C.

  Ministério do Trabalho e Emprego

• D.

  Ministério da Previdência Social

• E.

  Controladoria Geral da União

Os auditores independentes consideram os FATORES (1ª coluna) como sendo indicadores para avaliar a adequação do trabalho dos auditores internos. Realize uma análise sobre o texto da 2ª coluna relacionando-o com o seu respectivo FATOR da 1ª coluna.

A sequência correta, de cima para baixo, está na opção

• A.

  2 – 4 – 1 – 3

• B.

  2 – 4 – 3 – 1

• C.

  3 – 4 – 1 – 2

• D.

  4 – 1 – 3 – 2

• E.

  4 – 2 – 1 – 3