Questões de Auditoria

Na avaliação de controles em ambientes de tecnologia da informação, vinculados aos processos de controladoria, torna-se necessário que o auditor

• A. considere o conhecimento que adquiriu para obter entendimento.
• B. identifique acertos ou classificações potenciais que possam ocorrer em afirmações.
• C. realize testes sem controle.
• D. desconsidere a evidência e a aplicação.
• E. identifique controles necessários para liberar as classificações indevidas.

A auditoria é a responsável pela avaliação sistemática da qualidade da assistência prestada ao cliente. Ela analisa, controla e autoriza os procedimentos médicos para fins de diagnose e condutas, respeitando-se a autonomia profissional de forma ética e moral. A respeito do sistema em auditoria, assinale a opção correta.

• A.

  Define-se inspeção como a verificação dos fatos para apontar sugestões ou soluções em um problema determinado.

• B.

  As glosas técnicas são decorrentes de falhas operacionais no período de cobrança, que acarretem ausência de interação entre o plano de saúde e o prestador de serviço.

• C.

  Auditoria concorrente, de caráter preventivo, procura identificar situações de alarme, a fim de evitar problemas com a concorrência.

• D.

  As auditorias ordinárias são realizadas a fim de se avaliar a apuração de denúncias ou irregularidades em alguma atividade específica e podem ocorrer por determinação do secretário de saúde do estado.

• E.

  A auditoria de gestão é o conjunto de atividades que envolvem áreas de controle e fiscalização orçamentária, entre outras, desempenhadas junto aos gestores do SUS.

O conceito genérico de auditoria de regularidade, adotado pelas Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União − NAT, em sua revisão de 2011, atualmente é o

• A.

  processo que objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública.

• B.

  exame independente e objetivo de uma situação ou condição, em confronto com um critério ou padrão preestabelecido, para que se possa opinar ou comentar a respeito para destinatários indeterminados.

• C.

  processo que objetiva examinar se as demonstrações contábeis evidenciam adequadamente, em seus aspectos relevantes, os atos e fatos concernentes à administração orçamentária, financeira e patrimonial de acordo com a legislação pertinente, os princípios e as normas de contabilidade aplicáveis.

• D.

  processo cujo objetivo é o exame da legalidade e legitimidade dos atos de gestão em relação a padrões normativos expressos em normas técnicas ou jurídicas e regulamentos aplicáveis, bem como em relação a disposições de cláusulas de contratos, convênios, acordos, ajustes e instrumentos congêneres.

• E.

  processo sistemático, documentado e independente de se avaliar objetivamente uma situação ou condição para determinar a extensão na qual os critérios aplicáveis são atendidos, obter evidências quanto a esse atendimento e relatar os resultados dessa avaliação a um destinatário predeterminado, cujo objetivo é examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos à jurisdição do Tribunal, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial.

As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Fazem parte dessas as normas relativas:

• A. à execução fiscal.
• B. à pessoa do auditor.
• C. ao parecer do Auditor interno.
• D. ao relatório do Auditor interno.
• E. à execução contábil.

Atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da Entidade, tanto em termos físicos quanto monetários, denomina-se:

• A. Fraude.
• B. Erro.
• C. Prevenção.
• D. Indícios.
• E. Riscos.

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.

A diferença estabelecida entre o erro e a fraude decorre da relevância do ato em termos do impacto que pode provocar como resultado de omissão que afete registros e relatórios tanto em termos físicos como monetários.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.

No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

II. Auditoria é a técnica contábil composta por um conjunto de normas e procedimentos específicos com o objetivo de identificar fraudes.

III. A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião.

• A. Todas alternativas estão corretas.
• B. Apenas I está correta.
• C. Apenas I e II estão corretas.
• D. Apenas I e III estão corretas.
• E. Nenhuma das alternativas está correta.

De acordo com as Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna e o IIA/AUDIBRA, julgue os itens a seguir.

A divulgação de não conformidade às normas não deve limitar-se à sua identificação e às razões da falta de conformidade; é preciso divulgar o impacto desse descumprimento.

• C. Certo
• E. Errado

Identifique a respectiva sequência que identifica o pronunciamento correto do auditor.

Quando o auditor concluir que:

- tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis; ou

- ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

Ele emite um relatório com opinião modificada do tipo _____________________________________ .

Quando o auditor concluir que: tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

Ele emite um relatório com opinião modificada do tipo _____________________________________

• A. abstenção de opinião – adverso.
• B. com ressalva – adverso.
• C. abstenção de opinião – com ressalva.
• D. com ressalva – abstenção de opinião.
• E. adverso – com ressalva.